Совет 1: Как проверить оборотно-сальдовую ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость компании является сводной таблицей, составленной на основании данных бухгалтерских счетов и подтверждающей факт совершения хозяйственной деятельности. Данный документ очень важен для организации, так как ошибка в нем может привести к путанице в расчетах, неправильному проведению операций, наложению штрафных санкций со стороны контролирующих органов, что в итоге приводит к убыткам и потерям. Таким образом, необходимо тщательно проверять оборотно-сальдовую ведомость на правильность составления и документального оформления.
Инструкция
1
Начните с проверки основных правил составления оборотно-сальдовой ведомости. Итоги сальдо и оборотов по кредиту и дебету должны совпадать, быть точными и обоснованными как по отчетности в целом, так и по каждому счету и субсчету в отдельности.
2
Учтите, что на начало года сальдо по всем счетам должны соответствовать показателям оборотно-сальдовой ведомости на конец прошлого года.
3
Исключите образования минусового или кредитового значения на сальдо по активным и имущественным счетам, а также формирования минусового или дебетового значения на сальдо пассивных счетов. На балансовых счетах 90,91 и 99 сальдо должно отсутствовать на начало и конец отчетного кода.
4
Подтвердите данными инвентаризации сальдо на конец отчетного пода по счетам активов и пассивов по имуществу, расчетам, обязательством, контрагентам и прочее.
5
Проверьте логичность и соответствие сальдо и оборотов по взаимосвязанным счетам. К примеру, проведите расчет, который подтвердит, что обороты по счету 90.3 «НДС» соответствует обороту по счету 90.1 «Выручка». Это можно определить, умножив показатель счета 90.1 на соответствующую ставку по НДС. В итоге получиться значение равное счету 90.3. Проведите аналогичные подтверждающие расчеты по прочим взаимосвязанным счетам.
6
Ознакомьтесь с п.34 ПБУ 4/99, в котором указано, что нельзя проводить зачет в бухгалтерской отчетности между статьями пассивов и активов, убытков и прибылей, за исключением случаев, когда это прописано в соответствующем положении по бухгалтерскому учету. На основании данного правила, сальдо по обязательствам в ведомости должно быть отражено «развернуто», т.е. без суммирования. Другими словами, имеющееся дебетовое сальдо отражается в соответствующей статье актива баланса, а кредитовое – по статье пассива. Отражать свернутую сумму можно в том случае, если организация имеет отложенные налоговые активы и обязательства, которые учитываются при определении налога на прибыль.

Совет 2: Как сделать оборотно сальдовую ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость служит, как правило, для обобщения, грамотной проверки правильности цифровых значений счетов бухгалтерского учета, а также для создания нового баланса. Применение данного документа в анализе финансово-хозяйственного процесса является первым шагом к автоматизации анализа, который основан на данных из управленческого учета.
Инструкция
1
Создайте табличку счетов и внесите в нее все суммы по проведенным операциям. Для каждого счета внесите информацию об остатках по дебетовым и кредитным процессам на начало и конец определенного периода.
2
Пронумеруйте по номерам счетов первую колонку таблицы, расположенную по вертикали. Во второй колонке распишите наименование каждого счета: основные средства, товары, вложения совершенные во внеоборотные активы, расходы на продажу, расчетный счет, касса, расчеты с поставщиками, расчеты с подотчетными лицами и работниками по зарплате, продажи и итог.
3
Внесите данные в третью колонку таблицы по дебету и кредиту по остаткам на начало месяца. То есть разделите третью колонку на две части. Одна часть будет содержать информацию счетов по кредиту, а вторая по дебету.
4
Заполните 5 и 6 колонки таблицы. Укажите в них данные оборотов за месяц, произведенных по дебету и кредиту. В свою очередь, в 7 и 8 колонки таблицы внесите имеющиеся данные по остаткам на конец месяца. В этом случае также занесите информацию отдельно по дебетовым и кредитным операциям.
5
Подсчитайте оборот и выведите сальдо (остатки) на конец отчетного периода. При этом проверьте: в графах "Остатки на начало месяца" и "Остатки на конец месяца" по дебету и кредиту должны получиться одинаковые суммы.
6
После заполнения оборотно-сальдовой ведомости подсчитайте итоговые значения по каждой колонке. Посмотрите, у грамотно и правильно составленной, а также рассчитанной оборотно-сальдовой ведомости должно получиться попарное равенство итогов колонок. Таким образом должны получиться равны следующие значения: сумма кредита в "Оборотах за месяц" по продажам сумме "Остатка на конец месяца" по кредиту в этой же графе по продажам. Также в колонке "Обороты за месяц" в графе "Вложения во внеоборотные активы" числовые значения по кредиту и дебету тоже должны быть равными.

Совет 3: Как вывести оборотно-сальдовую ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) активно используется бухгалтерами для ведения учета. Этот документ является бухгалтерским регистром и позволяет сводно охватить каждый счет, показывая обобщенную информацию за нужный период.
Вам понадобится
  • - программа 1С;
  • - принтер.
Инструкция
1
Возможности ОСВ достаточно широкие и позволяют составить анализ по необходимым параметрам (субконто). Ведомость можно сформировать по каждому счету отдельно либо общую, по всей организации. По ОСВ легко можно определить правильность разноски операций перед составлением итогового баланса. Для того чтобы вывести оборотно-сальдовую ведомость в бухгалтерской программе 1С, вам понадобится запустить программу, сделав двойной щелчок на значке 1С. Далее, следовать предложенным инструкциям, возможно, придется ввести пароль или просто нажать «Ок».
2
Закройте все всплывающие окна в 1С. При каждом обновлении конфигурации автоматически появляются рекламные блоки. Их необходимо закрыть, нажав на крестик в верхнем правом углу, так как иногда они мешают программе полностью прогрузиться.
3
Понадобится команда загрузки отчета «ОСВ»: откройте вкладку «Отчеты» - «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» - в случае, если вам нужен свод по определенному счету БУ; вкладку «Отчеты» - «Оборотно-сальдовая ведомость» - в случае, если вам нужна общая ОСВ по всем счетам БУ. В 1С 8 версии вкладку данного отчета можно также найти на рабочем столе.
4
Необходимо настроить ОСВ. В первом всплывшем окне программа предложит вам установить параметры отчета. Параметрами являются: дата (период); номер счета БУ (при формировании ОСВ по счету); субконто (здесь можно выбрать контрагента, нужный материал или конкретный договор, то есть любую нужную вам номенклатуру).
5
После установления всех нужных настроек нажмите «Ок» или «Сформировать отчет». Программа выведет форму ОСВ, согласно заданным параметрам. После этого отчет можно распечатать.
Обратите внимание
Итоговые обороты по общей ОСВ должны всегда сходиться в дебете и кредите.

Программа формирует отчет на основании первичных документов и от правильности их оформления зависит отражение данных в ОСВ.

По ОСВ можно проверять формирование той или иной проводки, сделав просмотр ОСВ сразу после разноски.
Источники:
  • сальдовая ведомость
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500