Совет 1: Как сторнировать счет-фактуру

Взаиморасчеты между организациями и предприятиями, которые долгое время работают друг с другом часто носят весьма сложный характер. Так, часть продукции может отпускаться авансом, другая под уже купленный другой товар, часть - покрывать сумму ранее оформленного долга и т.д. Все эти операции отслеживаются при составлении баланса, а также фиксируются при помощи счет-фактур, которые требуют сторнации.
Инструкция
1
Счета-фактуры с выявленными нарушениями и неточностями, не могут быть зарегистрированы в книге покупок, пока не будут внесены исправления, заверенные продавцом и подписанные руководителем организации. При сторнировании, а проще говоря, при внесении необходимых изменений в счет-фактуру обязательно должна быть поставлена печать и указана дата, когда эти исправления были внесены.
2
Опираясь на налоговый кодекс РФ, уясните, что нормы, прописанные в статье 21, разрешают вносить исправления, если счет-фактура был неправильно оформлен, а также, если счет-фактуру требуется заменить в обязательном порядке.
3
При внесении изменений в неточный счет-фактуру, зарегистрированный продавцом в книге покупок, фирма-покупатель будет обязана предоставить в налоговые органы декларацию, составленную с учетом внесенных исправлений, за отчетный период, когда были совершены ошибки или неточности.
4
Если изменение данных в счет-фактуре происходит тогда, когда ведется проверка, то вычет будет представлен по той дате, которая указана при получении исправленного счета-фактуры.
5
При внесении необходимых изменений в неточный счет-фактуру, зарегистрированный покупателем в книге покупок, покупатель обязан также исправить запись, сделанную в книге покупок по данному счету-фактуре в отчетном периоде, когда была произведена регистрация счета - фактуры. Сделанная запись должна быть подписана непосредственно руководителем организации или его доверенным лицом и заверена печатью с указанием точной даты внесения изменений.
6
Регистрацию исправленных счетов-фактур производите исключительно в отчетном периоде, когда и были получены исправленные счета-фактуры. Все показатели счета-фактуры с внесенными изменениями будут учтены в налоговой декларации за текущий отчетный период.

Совет 2: Как сделать счет-фактуру

Современный бухгалтерский учет предусматривает для поставленного товара/выполненных работ/оказанных услуг составление документа, который называется счет-фактура и позволяет принять НДС к возмещению или вычету.
Инструкция
1
Счет-фактура представляет собой документ бухгалтерского учета, удостоверяющий фактическое предоставление продавцом товаров, услуг, работ. Заполненная неправильно счет-фактура документом не является и к рассмотрению не принимается.
2
Составление счета-фактуры является обязанностью налогоплательщика. Если фирма не уплачивает НДС, заполнение счета-фактуры не требуется. В случае, когда НДС нулевой, счет-фактура обязана составляться с указанием в соответствующей графе 0% НДС. Срок заполнения счета-фактуры предусмотрен в течение 5 дней (за исключением дня отгрузки товара/оказания услуг/выполнения работ). Причем заполняется 2 экземпляра документа (поставщику и покупателю).
3
К случаям заполнения одного экземпляра данного документа относятся: получение предоплаты, частичной оплаты, выполнения строительно-монтажных работ своими силами, безвозмездная передача имущества, получение финансовой помощи, наличие положительных суммовых разниц.
4
Счет-фактура может быть выписана комбинированным способом – от руки и с помощью компьютера. Суммы при заполнении счета-фактуры чаще всего указываются в национальной валюте, однако допустимым считается отображение расчетов в условных единицах или иностранной валюте, при этом в договоре между поставщиком и покупателем в обязательном порядке отображается курс пересчета. Регистрация оформленных документов производится с начала поточного года в соответствии с хронологией.
5
При заполнении счета-фактуры от руки следует руководствоваться Правилами, регламентирующими ведение журналов учета счетов-фактур, утвержденными Постановлением Правительства РФ №914 (2.12.2000 г.), а также учитывать Постановление Правительства РФ № 451 (26.05.2009 г.), которым внесены изменения в Правила. Современный вариант создания счетов-фактур в электронном виде предлагают различные версии бухгалтерского программного обеспечения. Подписывается счет-фактура директором и главбухом фирмы-продавца.
Обратите внимание
Налоговые органы предъявляют жесткие требования к правильности заполнения подобных документов. Необходимо тщательно относится к нумерации, которая обязана располагаться строго по возрастанию.
Совет полезен?
Счета-фактуры могут заполняться на основе акта оказания услуг или накладной.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500