Совет 1: Как учесть единый налог

По итогам отчетного периода налогоплательщик уплачивает авансовые платежи, засчитывающиеся в счет оплаты единого налога по итогам периода, ранее исчисленные авансовые платежи по налогу считаются при исчислении авансовых платежей по единому налогу за текущий отчетный период и налог за налоговый период. Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговым периодом признается календарный год.
Инструкция
1
Авансовые платежи по единому налогу оплачиваются до 25 числа первого месяца за прошедшим отчетным периодом. Подлежащий оплате по прошествии налогового периода единый налог оплачивается до 31 марта года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Иногда налогоплательщик после оплаты единого налога, а также сдачи декларации обнаруживает ошибку, приводящую к тому, что аванс по налогу, согласно декларации, завышен или занижен. Налогоплательщик в таком случае имеет право устранять неточности с помощью подачи уточненной налоговой декларации.
2
Если после исправления ошибки сумма налога возрастает, то уточненную декларацию необходимо сдавать обязательно. Кроме того, налогоплательщику придется уплатить пеню. В том случае, если авансовый платеж был оплачен в большей сумме, чем необходимо, подавать уточненную декларацию не обязательно, так как переплата зачтется в следующем отчетном периоде.
3
Минимальный налог оплачивается в случае, если общая сумма исчисленного налога за налоговый период меньше суммы минимального налога. Сумма минимального налога за налоговый период исчисляется в размере 1% от той налоговой базы, которая определяется в соответствие с Налоговым кодексом. Чтобы учесть налог, нужно общую сумму доходов, которые увеличивают налоговую базу согласно Книге учета умножить на 1%.
4
Обычно налоговые органы не спешат возвращать излишне оплаченный авансовый платеж, поэтому налогоплательщик должен засчитать переплаченную сумму в счет оплаты единого налога в следующем году, начиная с первого квартала. В годовой декларации оплата авансовых платежей должна обязательно указываться, в противном случае налоговые органы могут не вернуть переплаченную сумму.
5
Кроме того, налогоплательщик может включить при расчете налоговой базы в следующем периоде в расходы разницу между оплаченным минимальным налогом и рассчитанным единым налогом. Сумма излишне оплаченного налога зачитывается в счет будущих платежей по единому налогу только на основании заявления налогоплательщика.

Совет 2: Как отразить начисление единого налога

Единый налог уплачивается индивидуальными предпринимателями и организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения. Он может начисляться в размере 6% с суммы доходов или в размере 15% с суммы доходов, уменьшенных на расходы.
Инструкция
1
Фиксируйте в течение года налоговые показатели нарастающим итогом в Книге учета доходов и расходов. Операции, которые не влияют на налоговую базу при УСН, не учитывайте.
2
Оформите Книгу следующим образом: прошнуруйте и пронумеруйте ее страницы, указав на последней их общее число. Проставьте в документе подпись руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и печать, а затем представьте в налоговую инспекцию для заверения.
3
Распечатайте листы книги на бумаге в конце отчетного периода, если вы ведете ее в электронном виде. В конце налогового периода пронумеруйте и прошнуруйте ее, указав количество получившихся страниц. Заверьте ее подписью руководителя и печатью, а также подписью и печатью должностного лица налоговой службы.
4
Учитывайте в Книге доходы от реализации и внереализационные доходы кассовым методом. При этом датой получения доходов является день поступления денег, имущества или погашения задолженности другим способом. При объекте налогообложения «доходы» налогооблагаемая база на сумму расходов не уменьшается (кроме расходов на пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы). При объекте налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты.
5
Оформите по окончании налогового периода Справку к разделу I Книги, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы. Отразите в строке 010 доходы, в строке 020 - расходы, в строке 030 - разницу между уплаченным минимальным и исчисленным единым налогами за предыдущий налоговый период. Укажите положительное значение налоговой базы в строке 040 или отрицательное - в строке 041.
6
Составьте и подайте в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев по авансовым платежам единого налога не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Декларация заполняется в рублях (без копеек).
7
Определите сумму минимального налога по окончании налогового периода при объекте налогообложения доходы минус расходы. Он составляет 1% от суммы облагаемых доходов. Сравните его величину с вычисленным единым налогом по обычной ставке. Уплатить нужно ту сумму, которая окажется больше.
8
Составьте по итогам года уточненную декларацию, которая предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (для организаций - не позднее 31 марта). Вычтите из суммы авансов, уплаченных за 9 месяцев, исчисленный за год единый налог, а также сумму взносов и выданных пособий. Если возникла переплата по налогу, то строка 060 в ней не заполняется, а переплата отражается в строке 070.
9
Произведите уплату единого налога в те же сроки, которые установлены для подачи деклараций по этому налогу.
Видео по теме
Источники:
  • Порядок исчисления и уплаты единого налога
  • как начислить единый налог по усн
Видео по теме
Обратите внимание
Плательщики единого налога обязаны в общем порядке уплачивать страховые и пенсионные взносы.
Полезный совет
Все показатели налогоплательщик должен фиксировать в строго установленной форме, то есть в Книге учета доходов и расходов, которую можно вести на компьютере. По окончании отчетного года ее необходимо распечатать, заверить печатью и подписью, а затем предоставить в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500