Вам понадобится
  • форма декларации по налогу на прибыль.
Инструкция
1
Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму полученного убытка. Убыток может уменьшать налоговую базу текущего налогового периода или любого налогового периода в течение ближайших 10 лет. Это называется «переносить убыток на будущее». В декларации по налогу на прибыль сумма таковых убытков отражается в приложении 4 к листу 02. В строках 010-130 указывается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, отдельно до 01.01.2002 г. и после этой даты. После до 01.01.2002 г. суммы указываются с разбивкой по годам.
2
Сумму убытка за текущий налоговый период или той части убытка, которую вы хотите «списать» сейчас, а не переносить на будущее, вы записываете в строку 150 приложения 4 к листу 02, а в строки 160-180 - остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода, так же с разбивкой до 01.01.2002 г. и после.
3
Убытки текущего налогового периода подробно расписываются на предыдущих листах декларации, а именно в приложениях 2 и 3 к листу 02. Так, например, сумма убытка от реализации основного имущества отражается в приложении 3. Виды реализованного имущества учитываются раздельно (амортизируемое отдельно, земельные участки отдельно). Следует различать общую сумму убытка от реализации (она отражается в приложении 3 к листу 02) и ту сумму, которая приходится на текущий отчетный (налоговый) период (отражается в приложении 2 к листу 02). Например, убыток от реализации объекта амортизируемого имущества списывается равными долями в течение оставшегося срока полезного использования, и чтобы рассчитать сумму убытка, приходящуюся на текущий отчетный период, необходимо разделить общую сумму убытка на количество оставшихся месяцев до конца срока полезного использования и умножить на количество месяцев в отчетном периоде.
4
Убыток по результатам основной деятельности предприятия (по системе «доходы минус расходы»), а также итоговый убыток, влияющий на налоговую базу, отражаются в листе 02 «Расчет налога на прибыль организаций». Какие строки каких листов для этого надо суммировать, указано в самой декларации.