Вам понадобится
  • - калькулятор.
Инструкция
1
Ознакомьтесь с Положением Минфина РФ №114н ПБУ 18/02 от 19 ноября 2002 года «Учет расчетов по налогу на прибыль», которое указывает на порядок отражения налога в бухгалтерии предприятия. Расчет налоговой базы или налогооблагаемой прибыли ведется на основании ст.274 Налогового кодекса РФ. Налоговый период по налогу на доход регламентируется ст.285 НК РФ и равен одному календарному году. Согласно ст.286 НК РФ, уплата в бюджет налога на прибыль производится всеми налогоплательщиками авансовыми платежами ежемесячно или ежеквартально.
2
Рассчитайте налог на бухгалтерскую прибыль, именуемый также условным расходом по налогу на прибыль. Он равен произведению бухгалтерской прибыли и ставки налога от базы налогообложения, согласно ст.284 Налогового кодекса РФ. Из расчета необходимо исключить затраты на производство продукции или услуг.
3
Выполните проводки в конце отчетного периода. Откройте по дебету счета 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» и по кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль». Таким образом, будет произведено начисление условного расхода. Условный доход начисляется открытием дебета счета 68 по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» и кредита счета 99 по субсчету «Условный доход по налогу на прибыль».
4
Рассчитайте текущий налог на прибыль. Определите разницу между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, образующуюся в результате некоторых правил учета расходов и доходов предприятия по Налоговому кодексу РФ и Положениями по бухгалтерскому учету. Вычистите постоянные и временные разницы.
5
Просуммируйте постоянное налоговое обязательство с отложенным налоговым активом, вычтите из суммы отложенное налоговое обязательство. К полученному значению прибавьте условный расход или отнимите условный доход по налогу на прибыль. В результате вы получите начисляемый налог на прибыль.