Совет 1: Как избежать двойного налогообложения

Двойное налогообложение представляет собой одновременное обложение в различных странах одинаковыми налогами. При этом различают экономическое международное двойное налогообложение (когда два совершенно разных субъекта облагаются налогом по отношению к одному и тому же доходу) и юридическое международное двойное налогообложение (когда одинаковый доход одного субъекта облагается не одним государством).
Инструкция
1
Для того, чтобы избежать двойного налогообложения, заключаются специальные межправительственные соглашения. Как правило, они распространяются на налоги, взимаемые с прибыли, капитала или имущества. При этом соглашения не затрагивают проблемы косвенного налогообложения, а также не распространяются на такие налоги, как на добавленную стоимость или с продаж, на налоги, которые уменьшают финансовые показатели прибыльности (это налоги с оборота и на рекламу, а также другие налоги, входящие в состав расходов).
2
Основные международные соглашения, направленные на избежание двойного налогообложения группируют по следующей схеме:
- соглашения в отношении налогов на капитал и доходы;
- соглашения в отношении налогов на имущество и доходы;
- соглашения по отношению к социальных налогам и взносам на социальное страхование;
- соглашения в области транспорта.
3
В отношении других налогов зарубежных стран, не подпадающих под действие соглашений, которые направлены на избежание двойного налогообложения (таможенные пошлины, разнообразные муниципальные налоги, косвенные налоги), единственное, что может сделать отдельное государство для собственных физических и юридических лиц — это обеспечить для них особый национальный режим или режим наибольшего благоприятствования.
4
Национальный режим используется наиболее широко. Он предполагает равенство субъектов национального и иностранного права в области налогообложения. Данный режим проявляется в двух аспектах: в налоговом статусе субъектов иностранных прав и в более важных элементах отдельных налоговых обязательств.
5
В том случае, когда налогоплательщик получит подтверждение статуса резидента в России, то к нему будут применяться режимы налогообложения доходов только нашего государства. При этом налоговое законодательство из другого государства, с которым было заключено соглашение по избежанию двойного налогообложения, никак не относится к любому резиденту РФ.

Совет 2: Как засчитать НДС

НДС – косвенный налог, которым облагается стоимость товаров, работ, а также услуг. Поскольку его уплачивают конечные потребители, посредники имеют право вычитать начисленную на каждом этапе сумму. Такая система взаимозачетов создана с целью исключения двойного налогообложения.
Вам понадобится
  • - план счетов;
  • - документы, подтверждающие цель и факт покупки, сумму входного НДС.
Инструкция
1
Для начала определите ставку налога, которая может быть 0%, 10% и 18%. В первом случае она предназначена для экспорта, во втором – для жизненно необходимых продуктов и детских вещей, в третьем – для всех остальных товаров.
2
Подготовьте документы, которые потребуются для совершения операции. Они должны указывать на:- факт покупки товаров и сумму входного НДС (накладная);- передачу материальных ценностей (счета-фактуры);- оплату (выписка из банка).В зависимости от вида и назначения товаров помимо перечисленных документов могут понадобиться и другие, например, бухгалтерская справка-расчет, если предполагается уплата взносов в ПФ.
3
Отразите факт покупки, используя следующую проводку: Дт 41 Кт 60. Счет 41 активный, он предназначен для учета товаров, на него вносятся данные о сумме покупке. Поскольку ценности, по которым предстоит перезачесть НДС, поступили в организацию, то их записывают на дебет. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» активно-пассивный, но в данном случае используется как пассивный. Поэтому уплаченную продавцу сумму нужно записать по кредиту.
4
С помощью проводки Дт 19 Кт 60 отразите сумму НДС. Счет 19 «НДС приобретенным ценностям» предназначен для отражения суммы налога по поступившим товарам. Она отдельной строкой прописывается в накладной и счете-фактуре.
5
Спишите расходы на покупку материальных ценностей с использованием корреспонденции Дт 91/02 Кт 41. По дебету активно-пассивного счета 91/2 «Прочие расходы» нужно внести сумму, потраченную на приобретение товаров, а по кредиту 41, соответственно, стоимость товаров.
6
Начислите НДС с помощью проводки Дт 91/02 Кт 68/02. На активно-пассивном счету 68/2 фиксируются расчеты по налогам и сборам.
7
Представьте НДС к вычету. В этом случае используйте корреспонденцию: Дт 68/02 Кт 19.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500