Совет 1: Как учесть в целях налогообложения

Иногда в процессе хозяйственной деятельности компании сотрудники используют личный мобильный телефон для служебных целей, то есть расходуют денежные средства, находящиеся на лицевом счете. В этом случае работодатель должен возместить расходы. Как эти затраты учесть в целях налогообложения?
Вам понадобится
  • - Договора на оказания услуг связи;
  • - счета, счет-фактуры;
  • - детализация лицевого счета.
Инструкция
1
Сначала следует заметить, что согласно ст.138 гл.28 Трудового кодекса РФ, работник должен получить согласие руководителя на использование своего личного имущества в служебных целях. Для этого данное условие пропишите в виде дополнительного соглашения к трудовому договору или же оформите в виде приказа. Первый случай целесообразно использовать тогда, когда возмещать расходы придется регулярно, а приказ можно составить, когда затраты возмещаются в единичных случаях.
2
В распорядительных документах укажите максимальную сумму компенсаций. Помните, что все расходы должны быть непременно экономически обоснованы. Естественно, что, если вы разговариваете с другой страной или заказываете какие-либо приложения, эти расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль. А если вы звонили деловому партнеру в другой город, то вполне можете их отразить.
3
Обязательно подтвердите все расходы. Для этого обратитесь в центр обслуживания абонентов за расчетными листами, счет-фактурами, счетами и актами оказания услуг. Помните, что к этим документам должна прилагаться и распечатка из лицевого счета (детализация).
4
Для того, чтобы подтвердить тот или иной исходящий вызов, приложите копии договора с этим партнером, при этом в реквизитах должен быть указан тот номер, который находится в детализации счета. Также для того, чтобы учесть данные затраты в целях налогообложения, возьмите и договор данного сотрудника с его сотовой компанией на предоставление услуг связи.
5
Компенсации за использование личного телефона сотрудником отразите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Как правило, эти суммы уменьшают налоговую базу при расчете налога на прибыль. Именно поэтому будьте предельно внимательными при учете таких операций, ведь налоговые инспекторы будут тщательно изучать документы, подтверждающие затраты.
6
Запомните, что компенсация может выплачиваться тогда, когда затраты уже осуществлены, то есть работодатель после ознакомления с детализацией должен рассчитать размер выплаты и, если необходимо, издать приказ.

Совет 2: Как списать кредиторскую задолженность по налогам

На основании п.18 ст. 250 Налогового Кодекса РФ кредиторская задолженность, которая списывается по истечению срока исковой давности в целях налогообложения прибыли, признается в качестве внереализованного дохода предприятия. Законодательно установлен определенный порядок списания образовавшейся задолженности по некоторым налогам.
Инструкция
1
Ознакомьтесь с п. 21 п.1 ст. 251 Налогового Кодекса РФ, в котором устанавливается, что при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль не стоит учитывать сумму кредиторской задолженности предприятия по уплате сборов, налогов, штрафов и пеней в бюджет государства.
2
Осуществляйте списание недоимок по федеральным налогам и сборам, которые не могут быть взысканы по причинам экономического, юридического или социального характера и признаны безнадежными, согласно Постановлению №100 Правительства РФ от 12 февраля 2001 года. Региональные и местные неоплаченные сборы и налоги признаются безнадежными и списываются исполнительными органами РФ и местным самоуправлением.
3
Отразите списанную кредиторскую задолженность в качестве внереализованного дохода, согласно п.18 ст. 250 НК РФ. Проведите эту процедуру в последний день отчетного периода, за которые истекает срок исковой давности. Суммы налогов, исчисляемых к объекту списанной кредиторской задолженности, относятся к внереализованным расходам. В связи с этим, при расчете базы по налогу на прибыль используется только стоимость продукции без суммы НДС, по которой была образованна задолженность.
4
Производите вычеты сумм НДС, которые неуплачены при приобретении продукции и приняты к учету, по сумме образовавшейся кредиторской задолженности. До истечения срока исковой давности в плане кредиторской задолженности не возникает права на вычитание входного НДС, поскольку данное списание не будет признано оплатой.
5
В случае, если отсутствует оплата долга, то вы, как налогоплательщик, вычитаете налог на добавленную стоимость в первом налогом периоде после истечения срока исковой давности. Данная процедура списания НДС по кредиторской задолженности регламентируется п.9 ст.2 Федерального закона №119-ФЗ от 22 июля 2005 года.

Совет 3: Куда списываются расходы

Расходами называется уменьшение экономической выгоды предприятия в результате выбытия активов или некие обязательства, уменьшающие капитал организации. Этим расходы отличаются от затрат, которые не снижают размеры капитала предприятия и не оказывают влияния на прибыль.



Общехозяйственные расходы, учтенные на 26 счете, списываются во исполнение «Инструкции по применению Плана счетов» по одному из следующих вариантов:

- на счет 90 «Продажи» (учет продаж) в порядке, определенном предприятием, в качестве условно-постоянных расходов;

- в дебет счетов учета затрат (счет 29 – если обслуживающая организация выполняла услуги для других предприятий, счета 23, 20 – если вспомогательное производство осуществляло изделия работы и оказывало услуги для других организаций).

Учетной политикой установлены варианты списания расходов, учтенных на счете 26, а также определен порядок их распределения между объектами калькулирования.

При осуществлении списания расходов вспомогательного производства следует учесть, что они должны подлежать списанию и на расходы обслуживающего производства.

Списание расходов обслуживающего производства (счет 29) можно осуществить по следующим направлениям:

- на счет учета затрат объектов-потребителей услуг и работ, выполняемых обслуживающим производством;

- на счет учета готовых изделий и материальных ценностей, выпускаемых обслуживающим производством;

- на счет учета продаж при продаже изделий (услуг, работ) другим предприятиям и лицам.

Затраты, не образовавшие активов, относятся к расходам. Некапитальные затраты могут списываться на счет «Прочие расходы» (91), либо на 90 счет «Продажи». Капитальные, которые отражены в счете «Вложения во внеоборотные активы» (08), но, как не принесшие результатов, признаются внереализационными расходами и учитываются на счете 91.

Списание расходов установлено «Инструкцией по применению Плана счетов» с учетом разработанных «Методических рекомендаций по порядку проведения проверок правильности учета организациями для целей налогообложения расходов, связанных с содержанием объектов непроизводственной сферы», опубликованных в письме МНС России от 07.02.01г. № ВГ-06-02/115.


Видео по теме
Полезный совет
Данные выплаты не облагаются ЕСН, НДФЛ, также на суммы не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500