Совет 1: Как проверить бухгалтерский баланс

Баланс представляет собой упорядоченную систему, которая определяет движение имущества, состояние расчетов и обязательств, а также собственных результатов организации. Бухгалтерский баланс должен способствовать ориентации в планировании, управлении и анализе деятельности организации. Он связан с финансовым учетом довольно тесно и имеет функции контроля, а также функции обеспечения сохранности собственности.
Инструкция
1
Проверка баланса должна начинаться с правильности порядка составления балансовой отчетности, то есть имеется ли наименование составляющей части, полное наименование организации, адрес, указана ли отчетная дата или период, вид деятельности, идентификационный номер и организационно-правовая форма собственности.
2
В ходе проверки бухгалтерского баланса следует обратить внимание на соблюдение тождества показателей граф в начале и конце отчетного периода, как по содержанию показателей, так и по номенклатуре статей. То есть необходимо установить, соблюдались ли требования сопоставимости и последовательности.
3
Чтобы подтвердить статьи баланса, необходимо сверить Главную книгу и показатели баланса, используя данные учетных регистров. Эта процедура позволяет выявить возможные отклонения по отдельным статьям.
4
Бухгалтерский баланс должен быть правдивым, поэтому записи в нем делаются на основании документов, подтверждающих факты хозяйственной жизни организации. Баланс должен обосновываться инвентаризацией, а между фактическими остатками и данными учета могут возникнуть расхождения. Для того, чтобы убедиться, что остатки товарно-материальных ценностей, числящиеся на счетах, в действительности существуют, необходима инвентаризация.
5
Единство баланса заключается в построении его на единых принципах оценки и учета, то есть применения во всех подразделениях компании единой номенклатуры счетов учета, корреспонденции и одинакового содержания счетов. Баланс должен быть преемственным, то есть каждый последующий баланс должен вытекать из предыдущего.
6
Основные средства должны учитываться по первоначальной стоимости, которая состоит из фактических затрат на строительство, доставку, монтаж, таможенные сборы и т.д. Если сумму амортизации вычесть из первоначальной стоимости, то получится остаточная стоимость, по которой основные средства должны быть отражены в балансе.
7
Нематериальные активы учитываются по остаточной стоимости. Наличие основных средств должно проверяться на основании инвентарных описей, карточек и фактического наличия. Чтобы подтвердить отсутствие неучтенных средств, нужно провести фактическую проверку.

Совет 2: Как проверить правильность баланса

Практически каждого бухгалтера волнует правильность заполнения баланса деятельности организации. Всем известно, что существуют определенные зависимости в бухгалтерской документации, по которым можно проверить правильность расчетов.
Инструкция
1
В интернете можно найти различные источники необходимой информации: так по адресу http://mvf.klerk.ru/f1otchet/vzaimouv.htm размещена таблица, в которую сведены все зависимости заполняемых данных. Показатели бухгалтерского баланса имеют зависимости с показателями «Отчета об изменениях капитала». Например, строка 430, графа 3 баланса должна сходиться со строкой отчета «Остаток на 1 января отчетного года», графа 5; так же как и строка 470, графа 4 баланса — со строкой «Остаток на 31 декабря отчетного года» отчета, графа 6.
2
Показатели баланса также имеют зависимости с данными «Отчета о движении денежных средств». Строка 260, графа 3 баланса соответствует строке отчета «Остаток денежных средств на начало отчетного года», графа 3; так же как и строка 260, графа 4 баланса - строке «Остаток денежных средств на конец отчетного года», графа 3.
3
Показатели также можно сравнить с данными из «Приложения» к «Бухгалтерскому балансу». Строка 110, графа 4 баланса должна соответствовать Общей сумме первоначальной стоимости всех видов нематериальных активов по графе 6 минус общая сумма начисленной амортизации по графе 4 (раздел «Нематериальные активы»).
4
Цифра, которая получается при вычитании: строка 216 (графа 3) минус строка 216 (графа 4) баланса должна совпадать со строкой «Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)) расходов будущих периодов» из раздела «Расходы по обычным видам деятельности» (графа 3).
5
Вы можете посмотреть полный перечень зависимостей по указанному выше адресу. Существуют также и другие зависимости между документами «Отчет об изменениях капитала» и «Приложение» к «Бухгалтерскому балансу». В целом же можно сказать, что проверить правильность заполнения баланса в программном пакете от компании 1С несложно, главное - следовать определенному алгоритму.
Обратите внимание
Баланс не должен содержать помарок или подчисток.
Полезный совет
Перед тем, как бухгалтерский баланс будет утверждаться руководством, необходимо провести инвентаризацию всех средств организации.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500