Инструкция
1
Возможна следующая, упрощенная процедура для составления баланса с оборотно-сальдовой ведомости. Обрабатываются данные каждого счета. Целью обработки является подсчет оборотов по дебету и кредиту всех счетов, чтобы вывести конечные остатки (сальдо).
2
Составьте систематическую таблицу по счетам. В таблице счета поместите под чертой дебетовый и кредитовый обороты на одной линии (строке) друг против друга. При отсутствии записей подчеркните место для суммы оборота.
3
Посчитайте общую сумму оборотов всех имеющихся счетов по кредиту, а также общую сумму оборотов по дебету всех счетов. Итоги между собой должны быть равны.
4
После этого составьте конечный баланс. Для этого просмотрите записи по счетам и впишите в таблицу нового баланса все наименования счетов и новые конечные остатки (сальдо). Этот способ не охватывает данные аналитических счетов и ограничивается соотношением одних остатков по синтетическим счетам, не затрагивая при этом дебетовых и кредитовых оборотов. В свою очередь, таких недостатков лишена сводка данных по текущему учету, составленная при помощи оборотных ведомостей.
5
Затем проверьте правильность подсчитанных конечных остатков по дебету и кредиту. Для этого прибавьте к начальному дебетовому сальдо всех активных счетов дебетовый оборот, а затем вычтите кредитовый оборот. После этого в пассивных счетах добавьте к начальному кредитовому сальдо кредитовый оборот и вычтите дебетовый оборот.
6
Если полученный остаток у вас не сходится с перенесенным сальдо со счета, значит вы в счете допустили ошибку при выведении остатка.
7
Подсчитайте общие итоги: начальные сальдо, конечные остатки и обороты. Результаты расчетов зафиксируйте внизу под чертой. При этом в оборотном балансе у вас должно получиться, что общий итог начальных сальдо дебета всех счетов должен быть обязательно равен итогу начальных остатков кредита всех счетов.