Совет 1: Как отразить прибыль в налоговом учете

Между налогооблагаемой и бухгалтерской прибылью имеются некоторые отличия. Прибыль, относящаяся к доходу прошлых лет, но определенная в текущем отчетном периоде, включается в отчетность текущего года и считается финансовым результатом деятельности организации. Налогооблагаемая прибыль исчисляется для любых видов деятельности.
Вам понадобится
  • Калькулятор, данные о постоянных и временных разницах.
Инструкция
1
Величина налога составляет 20% от прибыли и отражается в налоговой декларации. В налоговом учете существует перечень видов налогооблагаемой прибыли, поэтому не все данные бухгалтерского баланса будут участвовать в расчетах.
2
Расходы по налогу должны учитываться по принципу временной определенности хозяйственной деятельности, то есть отражается не только текущая сумма налога, а и суммы будущего периода. Тогда прибыль до налогообложения будет уменьшаться на размер суммы средств, которая указана в декларации, а также на размер отложенных налогов.
3
Чтобы отразить налогооблагаемую прибыль, необходимо постоянные положительные или отрицательные разницы текущего периода сложить с изменениями временных разниц. Где постоянные разницы определяются путем сложения изменений вычитаемых временных разниц за настоящий период и изменения налогооблагаемых временных разниц за тот же период. Результат умножается на ставку налога на прибыль. Эта величина является суммой налога, которую необходимо внести в бюджет.
4
Где постоянные разницы – это доходы и расходы бухгалтерской прибыли или убытка отчетного периода с исключенной из налоговой базы прибылью других периодов, временные разницы – это формирующиеся бухгалтерские доходы и расходы в одном периоде, в отличие от налоговой базы, которая формируется в другом периоде. Эти разницы появляются из-за отличия правил налогового и бухгалтерского учета.
5
Постоянные разницы появляются, когда происходят факты признания дохода или расхода, а временные – когда не совпадают моменты признания. Постоянные разницы связаны только с одним периодом налогообложения и не могут повлиять на какие-либо другие, а временные разницы всегда связаны с несколькими периодами.
6
На 68 счете «Расчеты по налогам на прибыль» отражается условный расход по налогу и налоговое обязательство. Отложенные налоги отражаются на 09 счете «Отложенные налоговые активы» и 77 счете «Отложенные налоговые обязательства». Текущий налог не отображается отдельно.

Совет 2: Как отразить в налоговом учете услуги

Каждому бухгалтеру известно, что расходы предприятия на оплату различных услуг являются объектом пристального внимания со стороны налоговой инспекции. В связи с этим, необходимо тщательно проверять все документы и аргументировать свои затраты для того, чтобы отразить услуги в налоговом учете.
Инструкция
1
Подтвердите расходы на оказание услуг документами. Особенностью любых услуг является то, что у них нет материального выражения. Согласно п.5 ст.38 Налогового кодекса РФ они потребляются и реализуются в процессе своего оказания. Таким образом, заказчик должен предварительно обсудить с исполнителем пакет документов, который будет подтверждать оказание услуг. Согласно законодательству могут быть использованы для этого договор, акт об оказании услуг и платежные документы. Также целесообразным будет оформить техническое задание, отчет исполнителя, письменную переписку и экспертные заключения. Для получения вычета по НДС необходимо представить в налоговый орган и счет-фактуру.
2
Обоснуйте необходимость получения услуг. Нередки случаи, когда налоговые органы отказывались признавать данные расходы, даже при наличии всех необходимых документов. Причиной отказа может быть: наличие в штате предприятия сотрудников, которые выполняют аналогичные функции; отсутствие положительного экономического эффекта; одновременное получение одинаковых услуг от нескольких исполнителей; отсутствие хозяйственной деятельности; завышенный размер расходов на оплату услуг.
3
Докажите реальность цен на услуги. Для этого обратитесь к п.1 и п.2 Налогового кодекса РФ и ознакомьтесь с основными положениями, которые определяются цены на товары, услуги и работы. Если ваше договор об оказании услуг соответствует данным требованиям, то налоговая инспекция не имеет права предъявляться вам претензии по неправильному выставлению стоимости.
4
Отразите услуги в налоговом учете в качестве прочих расходов. Уменьшите налогооблагаемую базу на сумму данных издержек на основании пп.14 и пп.15 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. При расчете налога на прибыль необходимо ориентироваться на пп.27 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ.
Видео по теме
Обратите внимание
Налогоплательщиками признаются как российские, так и иностранные организации. Для российских организаций налогом облагаются внереализационные доходы и доходы от реализации.
Полезный совет
Налогоплательщик должен уметь обосновать каждую строку налоговой декларации, так как налоговый инспектор может потребовать разъяснений в любой момент.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500