Совет 1: Как платить дивиденды

Согласно законодательству РФ, акционерные общества обязаны своим акционерам выплачивать по акциям дивиденды. Эти выплаты происходят в установленные обществом сроки. Как нужно платить дивиденды?
Вам понадобится
  • Для того, чтобы знать все законы выплаты дивидендов, нужно будет приобрести Федеральный Закон "Об акционерных обществах".
Инструкция
1
Дивиденды должны выплачиваться акционерам от чистой прибыли общества. Это означает, что дивиденды - это часть из дохода, которая остается после вычета всех государственных налогов. Размер этой прибыли отражается в бухгалтерской отчетности. У каждого акционерного общества есть свой устав. Именно он и определяет порядок и сроки выплат дивидендов. Кроме того, эти вопросы могут быть решены на общем собрании акционеров. Акционерные общества имеют оставляют за собой право выбора, когда выплачивать дивиденды: в течении первого квартала, по прошествии первого полугодия, девяти месяцев или же по прошествии целого финансового года.
2
Необходимо помнить, что акционерное общество может разделить весь свой уставный капитал на несколько видов акций. А это, в свою очередь, означает, что выплата дивидендов акционерам по разным типам акций скорей всего будет иметь свои нюансы. Эти нюансы могут быть указаны в законе, но могут быть прописаны и в уставе общества. Общество не имеет права выплачивать дивиденды до тех пор, пока оно не примет решение о сумме дивидендов хотя бы по одному виду из всех своих акций.
3
С момента проведения общего собрания акционеров общество обязано начать выплату дивидендов. Совет директоров акционерного общества устанавливает максимальный размер, в котором могут быть выплачены дивиденды. Общее собрание акционеров не имеет права превышать этот размер. Кроме того, срок выплаты не должен превышать шестидесяти дней с момента принятия решения об их выплате. Если же общество не уложилось в сроки выплат, то лицо, которое не получило их, в течение трех лет вправе потребовать выплаты этих дивидендов.

Совет 2: Как платить налог юридическому лицу

Юридическое лицо может создаваться в разной организационной форме. При этом каждая организационная форма платит налоги и сдает налоговую отчетность по разной схеме. Кроме того, отличия будут проявляться в зависимости от режима налогообложения. Для ООО последний имеет 4 варианта: упрощенная система (УСН), основная система (ОСНО), единый сельскохозяйственный налог и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Инструкция
1
Если вы работаете по основной системе, то раз в квартал отчисляйте НДС в размере 18% (10% или 0% в зависимости от вашей деятельности), налог на прибыль в размере 20%, налог на имущество в размере 2,2%, а также ЕСН в размере 26%. Эта система налогообложения подойдет только тем предприятиям, которые существуют уже какое-то время, чья финансовая деятельность носит устойчивый характер и довольно серьезные обороты.
2
Для начинающих ООО лучше использовать УСН; при этом налоговом режиме не нужно сдавать отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс, а система оплаты налогов намного более проста.
3
При использовании «упрощенки» каждый квартал подавайте декларацию. Вместо основных налогов при ОСНО платите единый налог, а также страховые взносы (например, пенсионное страхование – 14% и социальное страхование – 0,2%), НДФЛ (13%), НДФЛ на выплаченные дивиденды (9%) и некоторые другие налоги. Для расчета единого налога при регистрации предприятия вам надо будет выбрать базу для облагания налогом. Это могут быть либо ваши доходы (налоговая ставка будет равняться 6%), либо доходы, уменьшенные на величину расходов (налоговая ставка составит 15%). Тщательно проанализируйте планируемую деятельность вашего предприятия, чтобы грамотно выбрать объект налогообложения. При выборе второго варианта вас ждут определенные сложности, так как рассчитывать расходы с точки зрения налогового законодательства не всегда просто. При расчете ориентируйтесь на статью 346.16 Налогового Кодекса РФ.
4
Имейте в виду, что ведение бухгалтерии при ставке 6% не требует особенных знаний и доступно даже начинающему бухгалтеру с небольшим опытом работы. Преимущество налоговой ставки 15% - вы сможете платить в 5 раз меньше налогов. Кроме того, компании со вторым вариантом налогообложения гораздо более чаще подвергаются налоговым проверкам.
Видео по теме

Совет 3: Налог на прибыль: как его платить

Налог на прибыль – один из налогов, который обязано выплачивать юридическое лицо. Для правильного расчета суммы налога, подлежащей к уплате, необходимо четко знать условия, при которых эта выплата должна производиться.
Инструкция
1
Налогом на прибыль является налог на чистую прибыль, полученную компанией, то есть на доход за вычетом расходов. Это правило действует для всех российских компаний. В случае же, если компания иностранная, под налогообложение попадают ее представительства. Если же у нее нет представительств, налогом облагается доход, полученный от российских источников.
2
Доходы можно разделить на две категории. Реализационные доходы – это выручка от продажи имущественных прав, товаров и услуг. Внереализационные доходы – прибыль, полученная от разницы курсов валют, сдачи недвижимости в аренду и т.д. Расходы же в этом случае определяются как экономически оправданные затраты, каждая из которых должна быть подтверждена документально. Они разделяются согласно тому же принципу, что и доходы.
3
При расчете налога на прибыль стоит обратить особое внимание на такой параметр, как амортизируемое имущество. К нему относится любое имущество, принадлежащее компании в виде собственности, более полугода и стоимостью более 40 000 рублей. Его стоимость должна уменьшаться путем амортизации. Исходя из вида имущества, существуют группы, на которые его можно разделить, в каждой из них существует свой коэффициент амортизации. Так же как затраты и экономически оправданные затраты, амортизация подлежит вычету из прибыли для определения налоговой базы.
4
Период по налогу на прибыль составляет один календарный год. Этот отрезок времени дробится на более короткие – три, шесть и девять месяцев. Грубо говоря, каждые три месяца предприятие должно отчитаться о доходе в налоговых органах по месту регистрации.
5
Стандартная ставка налога на прибыль составляет двадцать процентов. Однако в случае если компания находится в свободной экономической зоне, ставка будет другой. В случае если иностранная компания, не имеющая представительства в России, осуществляет перевозку с содержанием транспортных средств, она должна оплатить налог в размере десяти процентов. Также существует ряд видов прибыли, для которых ставка налогов меньше – к примеру, для налога на дивиденды она составляет девять процентов.

Совет 4: Что такое налоговый резидент

Всех налогоплательщиков можно разделить на две большие группы - резидентов и нерезидентов. В зависимости от категории определяется их налоговых статус и налоговая обязанность.

Порядок отнесения к налоговым резидентам



С января 2007 г физические лица получают статус налогового резидента по новомым правилам. Теперь они должны находиться в России в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Отсчет этого срока начинается с момента пересечения границы. Соответственно, лица, находящиеся в России менее обозначенного срока, относятся к числу нерезидентов. В их числе, например, туристы, студенты, временные работники и пр.

Такие изменения в законодательстве были обусловлены несовершенством предыдущих определений. Ранее резидентами признавались лица, которые фактически находились на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Получалось, что каждый гражданин, даже постоянно проживающий на территории РФ, ежегодно 1 января просыпался налоговым нерезидентом. Статус резидента он мог получить только 2 июля. Получалось, что до этого момента все россияне должны были платить НДФЛ по повышенной ставке 30%, а потом получать перерасчет.

Стоит учитывать, что наличие у лица гражданства РФ не имеет значения для отнесения его к резидентам или нерезидентам. Таким образом, налоговым резидентом РФ могут признать иностранных граждан и лиц без гражданства. С другой стороны, лица с российским гражданством, могут быть признаны нерезидентами, если они постоянно проживают на территории другой страны.

Если работник или переселенец из-за рубежа постоянно проживает на территории РФ то налоговым резидентом он становится примерно через полгода. А до этого обязан платить налоги по ставке для нерезидентов. Иностранные граждане, получившие российское гражданство по упрощенной схеме за 3 месяца до достижения срока пребывания в 183 дня к налоговым резидентам не относятся.

При этом, если гражданин краткосрочно выехал за пределы страны для обучения или лечение (менее чем на полгода), то статуса налогового резидента он не теряет.

Налоговая нагрузка на резидентов и нерезидентов


Налоговые ставки подоходного налога для резидентов и нерезидентов отличаются. Доходы нерезидентов облагаются повышенными налогами:

- НДФЛ для нерезидентов составляет 30%, для резидентов - 13%;

- налоговая ставка на дивиденды от долевого участия в деятельности компании составляют 15%, для резидентов - 9%.

При этом, для квалифицированных специалистов ставка для нерезидентов аналогична ставке резидентов и составляет 13%.

Таким образом, до 183 дня пребывания с зарплаты сотрудника необходимо удерживать не стандартную ставку НДФЛ 13%, а 30%. Начиная со 184 дня работник может перерасчитать налоговую ставку за текущий период. Обязанность по возврату переплаты по налогу возложена на налоговый орган.
Видео по теме
Обратите внимание
Общество не имеет права выплачивать дивиденды в том случае, если полностью не оплачен его уставный капитал. Кроме того, дивиденды не может выплачивать общество, пребывающее в состоянии банкротства.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500