Совет 1: Как начислить авансовые платежи налога на прибыль

На протяжении всего года бухгалтер обязан перечислять авансовые платежи, требуемые налогом на прибыль. Возьмите себе на заметку, эта рекомендация устанавливается практически для всех организаций без исключения и регламентирует, что под отчетность подпадают периоды, ограниченные 1-ым кварталом, полугодием, а также девятью месяцами. Таким образом, авансовые платежи сдаются по окончании всех отчетных периодов.
Инструкция
1
Сумма платежа по расчетам 1-го квартала по умолчанию равняется налогу от прибыли, которую вы получили в 1-ом квартале. Итог: авансовый платеж по истечении полугодия равен сумме налога от прибыли за полугодие. Из него вычитается сумма авансового платежа за 1-ый квартал. Платеж по результату девяти месяцев, равен налогу от прибыли за прошедшие девять месяцев минус авансовые платежи за 1-ый квартал и минувшее полугодие.
2
Вам нужно на протяжении каждого отчетного периода делать ежемесячные авансовые платежи. Когда закончится отчетный период, выведите авансовый платеж по сумме этого периода. Сравните его с суммой месячных платежей, рассчитанных в границах данного периода.
3
В том случае, если ежемесячные платежи в результате выявились меньше, чем итоговый авансовый платеж, вы должны доплатить разницу. Наоборот, если возникла переплата, то вы учитываете ее в будущих периодах.
4
В 1-ом квартале вы начисляете те же авансовые платежи, которые сделали за октябрь, ноябрь и декабрь минувшего года. Во втором квартале возьмите налог от прибыли, полученной в 1-ом квартале, и разделите на три части. Так вы получите сумму авансовых платежей за месяц апрель, май и июнь. В последующем третьем квартале возьмите сумму налога от фактической прибыли за полгода, отнимите от нее авансовый платеж первого квартала.
5
Дальше опять разделите полученный результат на три части. У вас выйдет сумма ежемесячных авансовых платежей за следующие три месяца. В четвертом квартале возьмите сумму налога от прибыли, фактически полученную за 9 месяцев, вычтите авансовые платежи за 6 месяцев, и полученный результат снова делите на три. Ваш результат - авансовые платежи за последнюю декаду.
6
Существует другой способ начисления авансовых платежей, рассчитанный из фактической прибыли. Этот способ вы можете принять для себя добровольно, но при этом должны уведомить налоговую инспекцию в срок не позднее 31 декабря.
7
Укажите, что в грядущем году исчисление ежемесячных авансовых платежей вы будете подавать, делая расчеты из показателя фактически полученной прибыли.

Совет 2: Как начислить авансовый платеж по прибыли

Предприятия, применяющие общую систему налогообложения, обязаны заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль. В соответствии с налоговым законодательством организации должны начислять авансовые платежи, которые уплачиваются ежемесячно и ежеквартально.
Вам понадобится
  • - калькулятор;
  • - Налоговый Кодекс РФ;
  • - бухгалтерская отчетность;
  • - бланк декларации по налогу на прибыль.
Инструкция
1
Если ваше предприятие имеет доход, сумма которого за квартал не превышает трех миллионов рублей, то ежемесячные авансовые платежи бухгалтер начисляет каждый квартал. Ежемесячный авансовый платеж по данной системе будет равен среднему значению за предыдущий квартал. За первый квартал ежемесячный авансовый платеж рассчитывается как сумма авансового платежа за четвертый квартал предыдущего года, деленная на три.
2
За второй квартал ежемесячный авансовый платеж рассчитывается как разница между квартальным авансовым платежом за четвертый квартал предыдущего года и квартальный авансовым платежом за первый квартал, деленная на три. За третий квартал ежемесячный авансовый платеж будет равен разнице между квартальным платежом за второй и квартальным авансовым платежом за первый квартал, деленной на три. За четвертый – разница между квартальным авансовым платежом за третий и квартальным авансовым платежом за второй, и деленная на три.
3
Если ваша компания освобождена от уплаты ежемесячных авансовых платежей, выплачивать их она обязана за первый квартал не позднее 28 апреля, за второй - не позднее 28 июля, за третий – не позднее 28 октября. Если же фирма не освобождена от уплаты ежемесячных авансовых платежей, уплатить их следует не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
4
Если ваша компания предпочитает уплачивать авансовые платежи в зависимости от фактически полученной прибыли, бухгалтеру следует предупредить об этом налоговую инспекцию до конца отчетного года, то есть до 31 декабря года, следующего за отчетным годом. Перейти на данную систему уплаты авансов можно лишь с начала отчетного года. Но если ваша фирма откроет филиал или представительство в течение года, то налоговой придется перевести вас на такой режим с ближайшего квартала.
5
Рассчитывается авансовый платеж по данному режиму путем умножения налоговой базы по налогу на прибыль на ставку налога. Сумма авансового платежа за каждый месяц равна разнице между ежемесячным авансовым платежом за отчетный период и ежемесячным авансовым платежом за предыдущий период.
Источники:
  • .
Поиск
ВАЖНО! Проблемы сердца сильно "помолодели". Потратьте 3 минуты на просмотр ролика. Защитите себя и близких от страшных проблем.
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500