Совет 1: Как перейти с единого налога на общий

Очень часто индивидуальные предприниматели или организации переходят с единого налога на общую схему налогообложения. Причинами этого могут стать увеличение среднесписочной численности работников, увеличение доли одного из учредителей до 25% и другие аспекты деятельности организации, прописанные в статье 346.26 НК РФ. Как же правильно перейти с единого налога на общий?
Инструкция
1
Обратитесь в налоговую инспекцию, которая расположена по месту регистрации организации (согласно юридическому адресу). В налоговой инспекции необходимо написать заявление о желании перейти с единого налога на общий. Налоговый кодекс не предусматривает единой формы подобного заявления, поэтому его можно написать в удобной, произвольной форме. В заявлении желательно указать четкие причины перехода с одной схемы налогообложения на другую. Все причины можно найти в статье 346.26 НК РФ. Пример заявления:
«Прошу перевести ИП Иванов А.А. с 1 апреля 2011 года с упрощенной схемы налогообложения на общую систему на основании 2 пункта, 346.26 НК РФ, то есть в связи с увеличением среднесписочной численности работников».
При этом перейти с упрощенной схемы выплаты налогов на общую схему налогообложения можно только с начала нового отчетного налогового периода. А налоговым периодом на сегодняшний день признается квартал.
2
Приложите к заявлению соответствующую декларацию или отчет за последний налоговый период. Обязательно указывайте в заявлении приложения – кассовый метод учета расходов и ежемесячных доходов или метод начисления налоговой базы на полученную прибыль (доходы за вычетом расходов).
3
Ожидайте подтверждение налоговой инспекции о переходе на общую схему налогообложения. Такое решение налоговая инспекция обязана принять в течение одного месяца. Однако работать по новой системе налогообложения предприниматель сможет только с первого числа следующего отчетного периода. Согласно налоговому кодексу, по единому налогу налоговым периодом признается квартал. А значит, переход с этого вида налогообложения можно осуществить только в следующем квартале. До этого времени предприниматель продолжает работать по упрощенной системе налогообложения.

Совет 2: Как перейти с ЕНВД на общий режим

Организация может перейти со специальных режимов налогообложения УСНО и ЕНВД на общий режим не только в добровольном порядке, но и в принудительном. При этом существует ряд критериев, который позволяет осуществить добровольный переход.
Вам понадобится
  • - заявление в налоговую инспекцию.
Инструкция
1
У вас может быть несколько оснований для того, чтобы перейти с ЕНВД на общую систему налогообложения. Во-первых, если в муниципальном образовании была отменена система ЕНВД или же если ваша компания перестанет заниматься тем направлением деятельности, которое облагается ЕНВД. Также переход возможен в том случае, если ваша фирма относится к числу крупных налогоплательщиков.
2
В течение пяти дней с момента принятия решения о смене системы налогообложения подайте в налоговую инспекцию заявление о том, чтобы вас сняли с учета, как плательщика данного налога. Заявление должно быть написано по форме ЕНВД-3. И в течение последующих пяти рабочих дней налоговая инспекция направит вам уведомление о том, что организация снята с учета в качестве плательщика ЕНВД.
3
В принудительном порядке компания переводится с ЕНВД при условии, если она нарушила необходимый порог численности сотрудников, который превысил сто человек, или же критерий распределения долей в ставном капитала, которая стала больше, чем двадцать пять процентов.
4
В процессе перехода с одной системы налогообложения на другую принимайте к учету основные средства и нематериальные активы, которые были приобретены до данного мероприятия по остаточной стоимости. Если после того, как переход будет осуществлен, вы будете рассчитывать налоги кассовым методом, в учете можно будет отражать только полностью оплаченные средства и нематериальные активы.
5
Порядок определения остаточной стоимости будет зависеть от времени его приобретения. Если это произошло в момент применения ЕНВД, остаточная стоимость будет определяться, как разница между ценой приобретения и стоимостью амортизации, которая была начислена за время применения ЕНВД. Если же речь идет о времени работы при общей системе налогообложения до применения единого налога на вмененный доход, остаточная стоимость будет определяться как разница между остаточной стоимостью имущества на момент перехода на ЕНВД и стоимостью амортизации, которая была начислена за время применения единого налога на вмененный доход.
Источники:
  • Порядок перехода на общую систему налогообложения с ЕНВД
  • енвд как перейти

Совет 3: Как перейти с упрощенной системы на общий режим

Общая система налогообложения считается более удобной, чем упрощенная, во многом благодаря отсутствию ограничений по объему выручки. Вы можете сменить систему, следуя установленным правилам и требованиям бухгалтерского учета.
Инструкция
1
Сообщите налоговой инспекции о том, что вы желаете отказаться от применения УСНО. Сделать это необходимо до 15 января текущего года. Также нужно сразу уведомить клиентов, что в скором времени стоимость товаров, работ или услуг будет рассчитываться с учетом НДС.
2
Приступите к формированию налоговой базы на переходный период, если при определении расходов и доходов вы планируете применять метод начисления. Перед сменой режима налогообложения включите в состав учитываемых доходов дебиторскую задолженность потребителей, которая сформировалась за весь период применения УСНО, а также выручку от реализации, включая ту, по которой еще не была произведена оплата. Утвердите метод расчета единого налога, включив в налоговую базу полученные до изменения режима налогообложения авансы. Убедитесь, что после осуществления перехода на ОСНО они не будут учитываться повторно при расчете доходов.
3
Включите непогашенную кредиторскую задолженность перед поставщиками, сотрудниками, бюджетом и прочими контрагентами при «переходных» расходах, осуществляемых в течение месяца смены системы налогообложения. Важно помнить, что используемую для расчета единого налога базу нельзя уменьшать на сумму неоплаченных расходов при переходе на общую систему налогообложения независимо от того, какие установлены сроки погашения кредиторской задолженности.
4
Сформируйте бухгалтерскую отчетность за прошлые годы работы. Для формирования остатков по счетам к началу отчетного периода проведите также инвентаризацию имущества и финансовых обязательств. Помните о том, что необходимо соблюдать правильный порядок определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, созданных или приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Совет 4: Как перейти с упрощенной системы на общую

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую, и наоборот – процедура абсолютно добровольная и применяется организациями и индивидуальными предпринимателями на их самостоятельное усмотрение. Предприниматель может перейти на общую форму налогообложения с начала календарного года. Он обязан уведомить об этом налоговый орган не позже 15 января того года, в котором намечается переход.
Инструкция
1
Перейдите на общую форму налогообложения, если вы или ваша компания соответствуете следующим критериям: по итогу отчетного периода доходы, умноженные на коэффициент-дефлятор, превысили 26,8 млн. руб. (20 млн. руб. x 1,34); среднесписочное количество сотрудников превысило сто человек; остаточная стоимость имущества, подлежащего амортизации, превысило 100 млн. руб.; у компании появятся представительства и филиалы или возникнут другие обстоятельства, ограничивающие применение упрощенной системы; фирма, уплачивающая единый налог с доходов, становится участником договора о совместной деятельности (товарищества) или договора, предусматривающего доверительное управление имуществом. При переходе на общую систему налогообложения все налоги, включая страховые взносы и взносы на пенсионное страхование, выплачиваются в обязательном порядке на основании Налогового кодекса Российской Федерации и подлежат ежегодной сдаче в виде налоговой декларации, а также годовой отчетности.
2
Обратитесь в налоговую инспекцию по месту официальной регистрации организации либо индивидуального предпринимателя с устной консультацией по вопросу положительных и отрицательных моментов, которые могут возникнуть при подобном переходе. Там существует специально утвержденная форма заявления, адресуемого руководителю, о переходе с одной системы на другую. Именно данную форму необходимо заполнить. Как правило, в течение 7 календарных дней после проверки сданной документации и налоговой отчетности осуществляется автоматический переход, но налоговые органы сохраняют за собой право рассмотреть заявление в течение 30 дней в силу действия федерального законодательства.
3
Переоформите документацию. Процесс перехода занимает определенное время, а потому это является немаловажным в данном случае. В силу ранее находящейся системы по упрощенному варианту допускалось ведение отчетности без наличия либо с наличием кассы, теперь кассовый аппарат будет необходим постоянно. Регистрация кассового аппарата происходит в специальных фирмах, обслуживающих его совместно с налоговой инспекцией, вследствие чего он ставится на учет с уникальным номером для идентификации.
Видео по теме
Обратите внимание
Знайте, что перейдя с упрощенной системы, вы теряете возможность не уплачивать определенный налог (на добавленную стоимость, кроме случаев, когда речь идет о совершении ряда операций по импорту товара на территорию России).
Совет полезен?
У вас остается возможность в любой момент вернуться к ранее действовавшей упрощенной системе налогообложения на протяжении всего существования производства и доходов от него.
Источники:
  • Переход с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО)

Совет 5: Как выбрать налоговый режим

Индивидуальные предприниматели и коммерческие организации обязаны платить налоги в соответствии налоговым законодательством. Тем, кто только начинает заниматься бизнесом, бывает сложно разобраться в правилах, регламентирующих уплату налогов. Это, в частности, касается выбора налогового режима.
Инструкция
1
Разберитесь в налоговых режимах, установленных законодательством для разных видов деятельности. Разделяют общий и специальные режимы налогообложения, включающие упрощенную систему, патентную систему, единый налог на вмененный доход. Специальные режимы часто регулируют специфические виды деятельности, например розничную торговлю или сельское хозяйство.
2
Если ваше предприятие достаточно крупное, а круг контрагентов широк, остановите выбор на общем режиме налогообложения. Работая по данному налоговому режиму, важно обеспечить полноту и достоверность учета расходов, доходов и хозяйственных операций.
3
Рассмотрите возможность использования упрощенной системы налогообложения (УСН). Для данного налогового режима существует два вида объектов налогообложения: доходы и доходы за вычетом расходов. Первый в наибольшей степени подходит для тех видов бизнеса, где нет серьезных расходов, например, на содержание офиса или оплату труда наемных работников. Если же деятельность предполагает существенные издержки, следует выбрать в качестве объекта доходы, уменьшенные на размер расходов.
4
Учитывайте, что компании, работающие по упрощенной системе, освобождаются от налога на имущество организаций и уплаты НДС. В некоторых случаях бизнес освобождается также от уплаты налога на прибыль. Чтобы перейти на данный вид налогообложения, при регистрации предприятия достаточно подать заявление в налоговый орган.
5
Уточните, каковы правила ведения деятельности на основе единого налога на вмененный доход на территории вашего субъекта РФ. Как правило, ЕНВД вводится местными органами власти для конкретных видов деятельности, например для услуг по ремонту, бытового обслуживания, розничной торговли и так далее. Переход на ЕНВД освобождает предприятие от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на имущество. Перевести на этот вид налогообложения можно не все предприятие, а только его часть, например один из магазинов.
6
Если ваше индивидуальное предприятие имеет в штате не более пятнадцати человек, а объем выручки за год не превышает 60 млн р., рассмотрите возможность использования патентной системы налогообложения. Патент дается на конкретный вид деятельности; если предприятие многопрофильное, понадобится получить несколько патентов. Стоимость патента устанавливается с учетом срока его действия и вероятной выручки, которую может получить предприятие.
Видео по теме
Видео по теме
Обратите внимание
При переходе с единого налога на общую систему налогообложения предприниматель или организация обязательно должны быть готовыми к уплате всех налогов, предусмотренных действующим законодательством, в том числе НДФЛ, налог на имущество и транспорт, НДС.
Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500