Совет 1: Как учитывать ндс при авансе

Авансовыми или иными платежами, полученными в счет поставки товаров, в данном тексте считаются денежные средства, которые получили поставщики до момента поставки товаров. Из этого следует, что денежные средства, которые поставщики получили в счет предстоящих поставок товаров включаются в налогооблагаемую базу того периода, в котором фактически эти средства были получены.
Инструкция
1
При перечислении предоплаты поставщику, покупатель принимает НДС аванса к вычету. Этот вычет производится при наличии счета-фактуры.
2
Также для принятия вычета необходим договор поставки, в котором указаны условия предоплаты.
3
После получения и принятия товара, покупатель производит вычет НДС. При получении авансов под поставку продукции, ресурсов, а также при оплате продукции, произведенной по частичной готовности, сумма в документах по авансам отражается по дебету счетов денежных средств и кредиту счета 76 «Расчеты по авансам полученным».
4
Сумма налога отражается по дебету счета 76 и кредиту счета 68. При отправке продукции на сумму НДС, учтенного ранее, сначала делается обратная запись. Затем все операции, которые связаны с реализацией, отражаются в установленном порядке.

Совет 2: Как учитывать аванс при полученных авансах

Проведение авансовых платежей в бухгалтерском учете является достаточно сложным процессом для многих бухгалтеров. Они должны осуществляться согласно условиям договора и оформляется соответствующими счетами-фактурами. Отдельное внимание необходимо обратить на налоговый учет авансов, особенно при наличии полученных и выданных платежей.
Инструкция
1
Оформите счет-фактуру при получении аванса от покупателя для того, чтобы можно было принять НДС к вычету. Документ должен быть составлен с учетом п.1 ст.162 Налогового кодекса РФ. Зафиксируйте выставленный счет в книге продаж и передайте контрагенту. Если вы уплачиваете аванс по условиям договора, то потребуйте аналогичный документ от поставщика.
2
Отразите поступление безналичного аванса на расчетный счет в бухгалтерском учете. Для этого откройте дебет по счету 51 «Расчетные счета» и кредит по счету 62.2 «Расчеты по авансам полученным» на сумму платежа. При выдаче аванса поставщику счет 51 будет в кредите, а в корреспонденции с ним берется дебет счета 60.2 «Расчеты по авансам выданным».
3
Если платеж был начислен в иностранной валюте, то его необходимо перевести в рубли согласно ставке Национального Банка РФ на дату поступления средств. Зачет выданного или полученного аванса осуществляется открытием дебета по счету 60.2 (62.2) и кредита по счету 60 «Расчеты с поставщиками» или 62 «Расчеты с покупателями».
4
Учтите авансы в налоговом учете в качестве движения по кредиторской и дебиторской задолженности. При перечислении аванса налогоплательщик имеет право принять НДС к вычету, при этом необходимо определить период его восстановления. Согласно пп.3 п.3 ст.170 Налогового кодекса РФ дата может быть определена фактическим выставлением счета-фактуры, датой возврата сумм аванса или расторжения договора. Налог восстанавливается на сумму, которая была принята к вычету при выплате аванса.
5
Проведите взаимозачет авансов при полученных авансах. В этом случае необходимо подсчитать суммы НДС в обоих случаях и отразить полученную разницу в налоговом учете для определения сумм возмещения или оплаты. Если полученные авансы больше, то перечисление НДС в бюджет отражается на кредите счета 51 и дебете счета 68.1 «Расчеты по НДС».

Совет 3: Что такое НДС

НДС – налог на добавленную стоимость, представляет собой косвенный налог уплачиваемый в бюджет РФ. Изъятия осуществляются в части добавленной стоимости. Уплата НДС происходит в РФ с 1992 года.
Инструкция
1
НДС уплачивают организации, индивидуальные предприниматели, а также иные лица, определяемые таможенным законодательством.
2
Законодателем установлены следующие объекты налогообложения по НДС: операции связанные с реализацией товаров (услуг, работ) на территории РФ, в их число входит передача права собственности на товары (работы, услуги) и переход предмета залога; передача на территории РФ товаров (услуг, работ) предназначенных для собственных нужд (при том, что расходы по ним не принимаются к вычету) при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение работ (строительство и монтаж) для удовлетворения собственных интересов; ввоз на территорию РФ, а также территории состоящие под ее юрисдикцией, товаров.
3
Налоговая база НДС – это стоимость товаров (услуг, работ). К указанной стоимости необходимо прибавить авансы (если они имелись). При этом важно обратить внимание на то, что авансы не входят в налоговую базу, если: имеет место освобождение от налогообложения, либо применяется ставка 0%,а также если производственный цикл более шести месяцев. Налоговая база определяется наиболее ранней датой, то есть днем отгрузки (товаров, услуг, работ) или днем внесения предоплаты (полной оплаты).
4
Налоговый период начисления НДС составляет один квартал.
5
Если сумма выручки от реализации товаров (услуг, работ) за три предшествующих месяца (без учета налога) не превысит 2 млн. рублей, то Налоговый кодекс РФ указывает на возможность освобождения от уплаты НДС путем подачи до 20-го числа месяца, с которого оно планируется, соответствующего уведомления и документов. По истечении двенадцати месяцев вы обязаны подтвердить, что превышения выручки в этот период не было. Для этого предоставляются подтверждающие документы, а также уведомление о намерении продлить, либо отказаться от использования права на освобождение.
6
Для налогоплательщиков НДС имеется возможность получения налогового вычета, что в свою очередь уменьшает сумму уплаченного налога. Здесь необходимо учесть то, что вычет предназначен для операций облагаемых НДС, а также в отношении которых применяется перепродажа. Основанием для осуществления вычета является счет-фактура, предоставляемая поставщиком.
7
Уплата НДС происходит путем подачи соответствующей декларации, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Видео по теме

Совет 4: Как получить вычет ндс

НДС является косвенным налогом, уплачиваемым за потребительские товары или услуги. Он взимается почти со всех типов товара и "ложится на плечи" конечному потребителю. При этом сумма НДС, которая предназначена к выплате в бюджет, определяется в форме разницы суммы налога, исчисленными с размером оплаты реализованной налогоплательщиком продукции и налогом, который был уплачен поставщикам за приобретенные материалы.
Инструкция
1
Для того чтобы получить налоговый вычет НДС, необходимо соблюдать определенные условия:
- товары должны быть приобретены для осуществления какой-либо производственной деятельности или для перепродажи, а также иных операций, которые облагаются НДС;
- налог был фактически выплачен таможенным органам при перевозке товаров через таможенную территорию;
- товары были приняты на учет;
- должен быть правильно оформлен счет-фактура.
2
В свою очередь, к налоговым вычетам НДС относятся:
- НДС, исчисленная налогоплательщиком с суммы оплаты, которая получена за счет предстоящей поставки работ или товаров. Указанный вычет производят с момента отгрузки соответствующего товара.
- НДС по монтажу основных средств, капитальному строительству, по приобретенным зданиям незавершенного строительства, услугам или товарам, приобретенным для производства строительных монтажных работ;
- размер НДС, начисленный при выполнении строительных монтажных услуг для собственного потребления;
- сумма НДС, уплаченная по расходам на различные командировки и представительские расходы в пределах норм;
- величина НДС но рекламным издержкам и расходам на эксплуатацию служебных автомобилей;
- НДС, уплаченный за нарушение условий договора.
3
Для того чтобы получить вычет НДС при приобретении нематериальных активов и основных средств нужно произвести принятие объектов к учету.
4
Чтобы получить вычеты НДС, удержанные с иностранных лиц, сначала следует произвести его уплату в бюджет и соблюдать условие об использовании приобретенных товаров для производственной деятельности.
5
Вычет НДС, исчисленный с аванса в счет предстоящего экспорта товаров, реализуемых не на территории РФ, производится только после даты реализации этих товаров.
6
Все вычеты НДС, которые относятся к товарам, использованным при производственной деятельности и реализации данных экспортируемых товаров, могут производиться только при представлении документов, подтверждающих экспорт в налоговые органы.

Совет 5: Как учитывать подписку

В организациях принято выписывать периодические издания. Они могут носить узко специализированный характер, вызванный производственной необходимостью. Например, модные журналы с изображениями различных причесок будут уместны в парикмахерских для того, чтобы облегчить выбор клиента. Подобные глянцевые издания в риэлторской конторе будут выполнять уже развлекательную функцию. Как учесть подписку?
Инструкция
1
Обоснуйте необходимость приобретения для организации тех или иных книг или периодических изданий. Для этого определите – насколько они связаны с деятельностью учреждения. К примеру, юридическая контора нуждается в журналах по юриспруденции. Строительная – в сборниках строительных норм. И каждой из них потребуются печатные издания с законами и нормативными актами и по бухгалтерскому учету.
2
Приобретайте подписки непрофессионального характера за счет чистой прибыли. Иначе при проверке налоговая инспекция на подобную литературу будет начислять штрафы и пени. Отнесите стоимость этих изданий вместе с НДС на счет 91, субсчет 91-2 к прочим расходам.
3
Получая каждый номер газеты или журнала, учитывайте его стоимость на счете 10 «Материалы» - дебет счета 10, кредит счета 60. Далее списывайте на расходы по обычным видам деятельности – дебет счета 20 (26), кредит счета 10. На электронные издания, получая акт и счет-фактуру, списывайте их стоимость на расходы, не записывая в счет 10.
4
Учитывайте расходы на необходимые периодические издания в прочих, связанных с производством и реализацией. При этом несколько подписок можно объединять по аналогичным темам и считать вместе.
5
НДС принимайте к вычету следующим образом. Сначала получите счет-фактуру от издательства с выделенной суммой НДС на аванс и примите к вычету. Обычно счет-фактуру помещают в каждый номер издания, поэтому принимайте НДС по каждому конкретному номеру. Если периодика приходит ежедневно, то ее оформляйте в одном счете-фактуре один раз в квартал или в месяц.
6
Деловая литература учитывается на счете 10 «Материалы» в составе МПЗ. Списывайте ее в расходы при передаче в подразделение, в котором она будет использоваться, по обычным видам деятельности на счета 44, 26, 20 и т.д. Она не будет подлежать амортизации независимо от стоимости. Включайте расходы на приобретение такой подписки в состав прочих.
7
Принимайте к вычету НДС по книжной продукции, если она принята на учет с грамотно заполненным счетом-фактурой; используется для деятельности, которая облагается НДС.
Видео по теме
Обратите внимание
При применении УСНО расходы, связанные с приобретением нормативных периодических изданий включаются в материальные расходы.
Видео по теме
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500