Совет 1: Что такое единый вменённый налог

Чтобы облегчить налоговое бремя для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей, в Российской Федерации был введен специальный налоговый режим - единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Он применяется в обязательном порядке для видов деятельности, в которых сложно контролировать реальные доходы.



Для некоторых видов деятельности государство устанавливает нормы дохода, то есть вмененный доход, который не зависит от действительных показателей выручки и прибыли и рассчитывается исходя из определенных в Налоговом кодексе РФ физических показателей и базовой доходности. Этот режим налоговых выплат обязаны применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:
- бытовые и ветеринарные услуги;
- ремонт, техническое обслуживание и хранение автотранспортных средств;
- автотранспортные услуги;
- розничная торговля;
- услуги общественного питания;
- размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
- передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.
Если предприятие занимается несколькими видами деятельности, оно обязано вести раздельный учет и уплачивать единый налог на вмененный доход по каждому из них.


Налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле: Вмененный доход = (Базовая доходность) х (Физический показатель) х К1 х К2.
Здесь К1 – коэффициент-дефлятор – произведение аналогичного значения прошлого периода и коэффициента инфляции, устанавливаемого ежегодно Правительством РФ.
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности с учетом особенностей осуществления деятельности на территории определенного субъекта РФ, устанавливаемый региональными властями.
Базовая доходность и физические показатели устанавливаются Налоговым кодексом РФ в п.3 ст.346.29. Например, физическим показателем для оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей является количество работников, а базовая доходность составляет 12000 рублей. Для розничной торговли физический показатель – торговое место, а базовая доходность – 9000 рублей.


Начисление единого налога на вмененный доход производится ежеквартально по формуле:
ЕНВД = ВД х 15% х 3,
где ВД – налоговая база за месяц;
15% - ставка налога;
3 – количество месяцев в квартале.


В рамках видов деятельности, облагаемых ЕНВД, организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, индивидуальные предприниматели – от налога на доходы физических лиц и обе категории - от налога на имущество и НДС. В то же время, они обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц за сотрудников и транспортный налог, совершать взносы в пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования. Кроме того, при наличии в собственности земельного участка уплачивается земельный налог, а в случае осуществления предприятием водопользования - водный налог.


Организации и предприниматели, применяющие единый налог на вмененный доход, обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, вести кадровый, статистический, бухгалтерский учет в полном объеме, как на общей системе налогообложения. Необходимо также сдавать отчетность по каждому из уплачиваемых налогов, ежеквартальный бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.


Совет 2: Как рассчитать единый налог на вменённый доход

Единый налог был введен с целью упрощенного контроля над некоторыми видами предпринимательской деятельности. Единый налог на вмененный доход оплачивается не с суммы общего полученного дохода, а с его предполагаемой или ожидаемой величины. То есть из вмененного дохода вычитаются произведенные затраты, которые связаны с деятельностью, подпадающей именно под этот налог.
Инструкция
1
Плательщиками единого налога на вмененный доход являются индивидуальные предприниматели и организации, которые ведут свою деятельность на той территории, где установлен этот налог. Переход на единый налог осуществляется с некоторыми ограничениями, перечень которых имеется в Налоговом кодексе. Созданные предприятия автоматически могут стать плательщиками единого налога, если их деятельность попадает под тот вид, который имеется в перечне.
2
Для расчета единого налога на вмененный доход за отчетный квартал необходимы данные:
Фп- показатель, характеризующий вид деятельности. Им может быть площадь магазина или торговое место, измеряющееся в квадратных метрах. Этот показатель прописан в Налоговом кодексе и изменяется в случае смены вида деятельности.
3
Бд – базовая доходность. Условная месячная сумма, приходящаяся на единицу физического показателя и зависящая от вида деятельности. Доходность является постоянной и корректируется с учетом коэффициентов К1 и К2. Где К1 является дефлятором, учитывающимся в изменении потребительских цен в прошлом периоде и устанавливается ежегодно правительством. К2 – корректор коэффициента доходности, включающий особенности ведения деятельности и устанавливается местными органами самоуправления.
4
В итоге для расчета единого налога за квартал необходимо Бд умножить на Фп, на К1 и К2, затем полученное число множится на количество месяцев отчетного периода и налоговую ставку, которая на данный момент составляет 15%.
5
Если в текущем налоговом периоде были оплачены страховые взносы на медицинское, пенсионное и обязательное страхование, а также страхование от несчастных случаев и пособия по нетрудоспособности, то налог нужно уменьшить на совокупность этих сумм.
6
Оплата единого налога производится ежемесячно до 25 числа, а документы подаются до 20 числа. Кроме декларации по единому налогу необходимо подавать отчеты по заработной плате и бухгалтерские отчеты.
Обратите внимание
Перестать оплачивать налог можно только в случае прекращения деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход.
Совет полезен?
Опытный бухгалтер может вручную заполнять всю необходимую документацию, однако, в автоматическом режиме формировать и заполнять налоговые бланки сможет кто угодно.
Источники:
  • как платить налог на вмененный доход для

Совет 3: Как рассчитать единый вмененный налог

Многие индивидуальные предприниматели, ведущие небольшое дело, сталкиваются с проблемой расчета налогов. Даже на слух «ЕНВД» уже приводит в ступор. А ведь на самом деле единый налог на вмененный доход рассчитать совсем не сложно.
Инструкция
1
В первую очередь, убедитесь, что ваш вид деятельности попадает под ЕНВД. А также узнайте в налоговой инспекции, действует ли на территории вашего города эта система налогообложения.
2
Прочтите главу 26 Налогового кодекса Российской Федерации. Именно эта глава посвящена «вмененке».
3
Обратите внимание на ограничения, которые существуют для перехода на эту систему налогообложения (например, количество сотрудников не должно превышать 100 человек). Полный перечень ограничений вы найдете в той же главе НК РФ.
4
Далее переходите непосредственно к расчету налога. Для этого воспользуйтесь формулой: ЕНВД = базовая доходность * физический показатель* 3 * коэффициент 1(К) * коэффициент 2(К2)*15%.
5
Теперь определите каждый из показателей:- Базовая доходность – это тот условный доход, который, по мнению государства, вы имеете в месяц от своей предпринимательской деятельности. Этот показатель найдите в статье 346.29 НК. - Физический показатель – это площадь вашего заведения или количество сотрудников. Он также приведен в статье 346.29 НК РФ.- Коэффициент К1 устанавливает правительство. На 2011 год он равен 1,372. Коэффициент К2 устанавливают органы местной власти. Он зависит не только от вида деятельности, но и от местности в которой вы ведете свою деятельность. Как правило, данные для расчета этого коэффициента находятся на стендах в каждой налоговой инспекции.Полученную цифру умножьте на три, так как отчетным периодом ЕНВД, является квартал, то есть 3 месяца.
6
Рассчитав сумму налога, не забудьте уменьшить ее на уплаченные страховые взносы. Уменьшайте свой налог на сумму взносов, которые вы уплатили не только за своих сотрудников, но и за себя, как за предпринимателя. Обратите внимание, что уменьшить налог вы можете не больше, чем на 50%.
7
И последнее. Для того, чтобы процесс расчета не был для вас утомительным, воспользуйтесь компьютерной программой, которую выдают в налоговой инспекции абсолютно бесплатно.Удачи вам в бизнесе!
Видео по теме
Источники:
  • Калькулятор ЕНВД

Совет 4: Как определить торговое место

Для определения торгового места используйте указанные в Налоговом Кодексе РФ пять его признаков. Только в этом случае услуги передачи в аренду торговой площади подпадают под применение такого Единого налога на вмененный доход.
Вам понадобится
  • Налоговый Кодекс РФ.
Инструкция
1
При открытии розничного торгового предприятия особое внимание уделите выбору торгового места, ориентируясь на 5 признаков, приведенных в Налоговом Кодексе РФ.
2
В первую очередь выбирайте под торговое место часть недвижимого имущества: строения, здания, сооружения или отдельный земельный участок. Выбирайте торговое место для использования с целью предоставления услуг по организации для населения общественного питания или совершения розничных сделок купли-продажи.
3
В качестве подтверждения назначения торгового места используйте правоустанавливающие или инвентаризационные документы, или сам факт предоставления услуг для населения общественного питания или проведения розничной купли-продажи.
4
Только в этом случае можете применить Единый налог на вмененный доход к данному виду деятельности. В случае сдачи части арендованной под торговое место площади в субаренду, она также подпадает под действие Единого налога, начисляемого на вмененный доход.
5
Также примите во внимание, что торговое место не может иметь торговых залов для того, чтобы была возможность применения Единого налога на вмененный доход, а также может располагаться в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов. К таким объектам относятся рынки, киоски, торговые комплексы, торговые автоматы и аналогичные им объекты. Объект признается стационарной торговой сетью в том случае, если подтвержден факт использования его для ведения торговой деятельности.
6
Используйте для ведения торговли не только стационарное торговое место, но и передвижное и/или разборное. Услуги по передаче в аренду (временное владение, временное пользование) выбранного места для торговли, расположенного в одном из объектов стационарной торговой сети только при соблюдении всех пяти требований подпадают под обложение Единым налогом на вмененный доход.
Видео по теме
Обратите внимание
Законом не дается разъяснений, кто обязан доказывать фактическое использование объекта в качестве объекта торговли – налогоплательщик или налоговый орган.
Совет полезен?
Стационарная торговая сеть – торговая сеть, расположенная в предназначенных и/или используемых для организации торговли строениях, сооружениях, здания, подключенных к сетям коммуникаций.

Совет 5: Как платить единый налог на доход

Специальный режим налогообложения по вмененному доходу не выбирается по желанию налогоплательщика, а является обязательным при ведении предприятием деятельности, включенной в территориальный перечень.
Инструкция
1
Единый налог (ЕНВД) на доход нужно платить ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларации по ЕНВД сдаются в срок до 20 числа указанного месяца во все налоговые инспекции, где открыты обособленные подразделения предприятия.
2
Сумму ЕНВД рассчитайте по завершении квартала по формуле ЕНВД=НБ*С, где НБ — налоговая база, С — ставка налога. Ставка налога установлена в ст. 346.31 НК РФ и равняется 15% от вмененного дохода. Налоговая база — расчетный показатель.
3
Налоговая база НБ рассчитывается по формуле НБ=БД*К1*К2*(ФП1+ФП2+ФП3), где БД — базовая доходность, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — коэффициент корректировки, ФП1, ФП2, ФП3 — величины физического показателя в каждом месяце отчетного квартала.
4
БД устанавливается для каждого вида деятельности, попадающей под ЕНВД. Таблица значений БД приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается приказом Минэкономразвития РФ на год. Коэффициент К2 принимает значения в пределах от 0,005 до единицы включительно. Единицами ФП1, ФП2, ФП3 могут быть в зависимости от деятельности организации работники, торговые или посадочные места, земельные участки, торговые площади, транспортные средства.
5
Рассчитанная сумма единого налога уменьшается на сумму страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на величину взносов на страхование от несчастных случаев за отчетный период. Но больше, чем на 50%, сумма налога не может быть снижена.
6
Уплата ЕНВД производится платежными поручениями по количеству открытых обособленных подразделений. При заполнении полей платежного документа обратите внимание на соответствие кода причины постановки на учет (КПП) каждого из обособленных подразделений коду соответствующей налоговой службы и ОКАТО региона. Правильно заполняйте КБК ЕНВД.
Видео по теме
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500