Инструкция
1
Отражайте налоги на прибыль в бухгалтерском учете. Так вы сможете прослеживать и налоги, и полученную прибыль. Своевременную запись в положенной строке необходимо производить регулярно для поддержания правильного финансового функционирования компании.
2
Выполните начисление налога на бухгалтерскую прибыль. Данная процедура необходима для расчета суммы, на которую будет начислен налог. При высчитывании налога не забывайте вычитать из суммы прибыли затраты на производство того или иного вида продукции или услуг. Величину расходов определяет глава 25 Налогового Кодекса РФ.
3
Сопоставьте данные по кредиту и дебету счета 99 «Прибыли и убытки» для подсчета налога на бухгалтерскую прибыль. За отчетный период прибыль компании составляет сумма К99 – Д99. Полученное значение умножьте на 20%.
4
Сделайте проводку с субсчета Д99 «Условный расход по налогу на прибыль» на К68 субсчета «Расчеты по налогу на прибыль» в соответствии с итогами отчетного периода, который в данной сфере определяется календарным годом. В случае понесения убытков в отчетном периоде сделайте проводку с Д68 на К99.
5
Скорректируйте бухгалтерскую прибыль, отразив налоговые обязательства, которые представляют собой суммы, не подлежащие учету при расчете ежемесячного налога на прибыль. В этом вам поможет проводка с «Расчеты по налогу на прибыль», Д68, на «Отложенные налоговые обязательства», К77.
6
Перечислите, если необходимо, налоговые активы через проводку Д09 – К686 на счет 68. Делать это нужно в том случае, если по кредиту счета 09 у вас имеются отложенные налоговые активы.
7
Рассчитайте размер текущего налога на прибыль для его зачисления. Через проводку Д68 – К51 перечислите сумму по кредиту 68 на счет 51. Так вы сможете произвести оплату налога за отчетный период.