Совет 1: Как включить доставку в цену

В соответствии с письмом Министерства финансов №03-03-06/1/157 от 19.03.2007 учесть расходы на доставку товара в налоговой себестоимости можно при условии, если она включена в цену товара, а покупатель возмещает поставщику стоимость данных услуг. Расчет цены на товар с учетом доставки осуществляется так.
Инструкция
1
Включите в договор поставки, заключенный с покупателем, пункт об обязанности доставки товара и о включении ее стоимости в цену товара.
2
Чтобы экономически обосновать стоимость расходов на доставку, составьте калькуляцию-расчет на транспортные услуги, включаемые в цену доставляемого товара. Такой расчет необходим, если доставка производится собственным транспортом.
3
Рассчитайте стоимость доставки на 1 км пробега или на 1 тонну перевезенного груза. Включите в нее расходы на заработную плату водителя с начислениями, расходы на ГСМ, амортизацию транспортного средства, общехозяйственные расходы. Утвердите калькуляцию руководителем.
4
Своевременно пересматривайте калькуляцию стоимости доставки при изменении ее составляющих: повышении цен на ГСМ, увеличении заработной платы водителя и т.д.
5
Если доставка товара покупателю производится наемным транспортом, в качестве обоснования расходов подойдут документы, выданные транспортной компанией: договор, счет-фактура, счет. Если организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость, в цену товара необходимо включать транспортные расходы с входящим НДС. Если организация является плательщиком НДС, при расчете цены товара сумма входящего налога исключается из стоимости расходов на наемный транспорт и «накручивается» при отгрузке товара покупателю на общую стоимость товара с учетом доставки.
6
Рассчитайте сумму транспортных расходов по доставке заказа, умножив стоимость доставки по калькуляции на количество километров пробега автомобиля или на массу доставляемого груза, если доставка производится собственным транспортом. Определите их стоимость по документам транспортной компании, если товар доставляется наемным транспортом.
7
Определите стоимость отгружаемого товара, умножив его цену на количество. Прибавьте к полученной цифре стоимость услуг по доставке этого заказа.
8
Чтобы не выделять транспортные расходы в счет-фактуре отдельной строкой, поделите общую стоимость заказа, включая транспортные расходы, на количество товара, получив цену его единицы с учетом стоимости доставки. Проставьте полученную цифру в графе «Цена за единицу (без НДС)» счета-фактуры и вычислите общую стоимость заказа. Увеличьте полученную стоимость заказа на сумму НДС, если организация является его плательщиком.
9
В случае если необходимо доставить покупателю одним рейсом товары разной стоимости, распределите транспортные расходы пропорционально стоимости каждого товара в этом заказе, а затем включите их в цену.

Совет 2: Как включить транспортные расходы в товар

В соответствии с правилами бухгалтерского учета (ПБУ) №5/1, пунктом №13, торговая точка имеет право включить в стоимость товара закупочную цену, транспортные, налоговые и иные расходы. Торговая накрутка указывается в учетной налоговой документации согласно указанным правилам.
Вам понадобится
  • - товарная накладная;
  • - правовой акт;
  • - таблица торговой накрутки, применяемая ко всем единицам товара или по каждому наименованию отдельно.
Инструкция
1
Для безубыточной торговли вы должны сформировать цены на товар таким образом, чтобы в них были включены все расходы, связанные с закупкой, перевозкой товара и выплатой налогов, но в то же время, чтобы ваш товар был конкурентоспособным на рынке. Согласно действующему законодательству ваша торговая накрутка может быть любой, но это грозит тем, что товар не будет востребован потребителем, и вы понесете значительные убытки. Поэтому делайте минимальную накрутку, включая в нее только расходы и небольшой процент прибыли предприятия.
2
Согласно требованиям ПБУ/5, прием товаров должен производиться по приходным товарным накладным, дебету №41, кредиту №60, торговую наценку указывайте под №42. При установленном учете отпускных цен с накладными расходами и торговой накруткой в товарную накладную вносите и отпускную и закупочную цену.
3
В правовых актах торговой точки укажите схему, которую вы будете применять по группе товаров или по каждому наименованию отдельно. К оформленному документу должна быть приложена таблица с применяемой накруткой по всем расходам по каждому наименованию товаров отдельно или по списку товаров.
4
Для мелкорозничной торговли наиболее оптимальным вариантом считается разработка таблицы с учетом группы товаров. Для крупногабаритных товаров можно применить общую схему и указать торговую накрутку с учетом транспортных, закупочных и налоговых расходов общей процентной ставкой.
5
Если вы указали торговую накрутку на все виды товаров общей строкой, например 30%, то в этой сумме должны быть учтены все ваши расходы, в том числе транспортные и учтена ваша прибыль. Отдельной строкой указывать транспортные расходы не нужно.
6
Общая графа с указанной накруткой – это разница между закупочной и продажной ценой. Ее нужно указывать всем предприятиям, независимо от применяемого налогового режима.

Совет 3: Как обосновать цену услуг

Часто предприятия, которые оказывают услуги населению, сталкиваются с необходимостью обоснования их стоимости. Это требуется не только для того, чтобы учесть ее при оценке экономической деятельности самого предприятия, но и для клиентов и заказчиков, желающих знать, за что они платят свои деньги. Обосновать цену услуг, предоставляемых на платной основе, можно с использованием метода прямых затрат.
Инструкция
1
Стоимость платных услуг, которые предоставляет населению предприятие, складывается из себестоимости их оказания и расчетной прибыли. Для расчета себестоимости используйте метод прямых затрат. Он подробно описан в «Положении о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции», которое было утверждено постановлением Правительства Российской Федерации № 552 от 05.08.1992 г.
2
Обосновать цену услуг лучше в виде калькуляции. В том случае, если какие-то из предоставляемых услуг относятся к информационным, используйте единицы измерения подобных услуг, применяемые в практике библиотечных, информационных и справочных служб. При определении затрат, которые войдут в себестоимость, руководствуйтесь действующим порядком ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, для каждой платной услуги отдельно.
3
Для определения себестоимости, сгруппируйте все затраты по следующим статьям:
- оплата труда персонала, связанного с выполнением работ (услуг) (ОТ);
- страховые начисления на фонд оплаты труда (Н);
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- материальные затраты на предоставление платных услуг (МЗ);
- накладные расходы (НР);
- расчетная прибыль (РП).
4
В статью «оплата труда персонала» включите заработную плату и остальные выплаты, произведенные за выполнение услуг (работ). В статью «страховые начисления на фонд оплаты труда» - обязательные отчисления, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. В нее также войдут расходы на добровольное медицинское страхование и пенсионное обеспечение, другие социальные отчисления в процентных соотношениях, предусмотренных действующим налоговым законодательством.
5
По статье «материальные затраты на предоставление платных услуг» учтите затраты на расходные материалы и комплектующие, которые были использованы при оказании платных услуг. К «накладным расходам» отнесите те из них, которые необходимы для обеспечения процессов производства, связанные с управлением, а также обслуживанием, содержанием и эксплуатацией оборудования.
6
Стоимость услуги определите как сумму всех затрат на ее оказание (себестоимости) и расчетной прибыли.
Источники:
  • «Положении о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции»

Совет 4: Как вычислить цену без ндс?

В России НДС введен с 1992 г. Это косвенный налог, который включается в стоимость товаров и подлежит перечислению в бюджет. С НДС покупатели сталкиваются повсеместно.

Сущность НДС



Расчет суммы НДС является важным аспектом ведения бухгалтерского учета. Налоговая ставка НДС по умолчанию составляет 18%, отдельные категории товаров облагаются со ставками 10% (медицинские товары или товары для детей) или 0% (товары для экспорта). Также НДС взимается и с импортируемых товаров.

Стоимость практически любого товара складывается из его цены и суммы НДС. Организации и ИП, которые продают товар или оказывают услуги, обязаны перечислить сумму НДС в бюджет. Несмотря на то что НДС уплачивается в бюджет компаниями, фактически его платят сами потребители из своего кармана. Получается, что покупая какой-либо товар покупатели оплачивают 118% от его стоимости (или 100%+ставка НДС).

Плательщиками НДС являются все компании и ИП, кроме тех, которые применяют спецрежимы (УСН или ЕНВД).

Как рассчитать стоимость товаров без НДС



В большинстве случаев стоимость товаров на полках магазинов указана уже с НДС. Конечно, бывают и другие ситуации, когда продавец приводит цену без НДС, а на кассе покупателю необходимо дополнительно оплатить еще 18% от стоимости покупок. В первую очередь это делается в маркетинговых целях, т.к. покупателям кажется, что такие товары стоят дешевле, а в итоге они тратят больше денег.

Рассчитать стоимость товара без НДС предельно просто. Необходимо общую стоимость товара с НДС поделить на 1,18 (118%). Например, стоимость товара с НДС составляет 15000. Соответственно, его цена без НДС составит 12711,86 р.

Стоит отметить, что этот расчет не совсем верно отражает действительную стоимость товара, т.к. покупатель может видеть только окончательную стоимость. Это связано с тем, что товар производится частями, из различных комплектующих, на которые каждый производитель также начисляет свой НДС. Поэтому окончательная стоимость товара уже включает целый ряд НДС. В этой связи вычислить стоимость товара без НДС достаточно проблематично.

Автоматизированный расчет НДС



Несмотря на то что расчет НДС представляется предельно простым, для тех, кто по каким-либо причинам не хочет самостоятельно проводить расчет, можно автоматизировать данный процесс. Для этого в интернете легко можно найти специализированные калькуляторы, в которые достаточно ввести исходные данные (стоимость товара с НДС) и они моментально предоставят готовый ответ - цену товара без НДС.

Бухгалтера в организациях редко высчитывают НДС самостоятельно, за них это автоматически делает бухгалтерская программа. Например, «1С: Бухгалтерия» или «1С: Предприятие». Для этого бухгалтеру достаточно только ввести налоговую ставку, остальное программа сделает сама. Но эти специализированные программы являются платными, они имеют широкий функционал и приобретать их только для расчета НДС нецелесообразно.
Источники:
  • Как учесть доставку
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500