Инструкция
1
Главная проблема в том, что предприниматель на УСН не обязан выплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет, с компаний на ОСНО эту обязанность никто не снимал. И вне зависимости от того, куплен товар с НДС или без него, налоговая все равно потребует его уплаты. Казалось бы тупик, но выход в данном случае есть.
2
Предприниматель на «упрощенке» должен заключить с покупателем договор, в который нужно включить примерно следующие пункты:1. Стоимость продукции (услуг), реализованной по настоящему договору составляет 22 580 рублей.2. Стоимость реализованных товаров (услуг) уменьшена на сумму НДС. Счет-фактура по настоящему договору Исполнителем не выставляется, товары (услуги) НДС не облагаются согласно п. 2 ст. 346.11 главы 26.2, а также п. 3 ст. 169 главы 21 НК РФ.
3
В этом случае у компании на УСН не возникает обязанности по уплате НДС в бюджет, так как счет-фактура не оформляется, а компания на ОСНО платит налог на добавленную стоимость в обычном режиме. Обязательным условием такой реализации без НДС является уменьшение стоимости отгруженной продукции или оказанных услуг на сумму налога, который покупателю придется отдать налоговой службе. В противном случае он потерпит убыток.
4
Если покупатель требует счет-фактуру, можно ее выписать, но в таком случае этот документ фиксируется покупателем в «Книге покупок». В результате продавец на УСН будет обязан сдавать дополнительную декларацию по НДС, который был указан в документе.
5
Деньги продавец в любом случае теряет: без счета-фактуры ему приходится уменьшать сумму реализации на размер налога, чтобы не потерять клиента, а при ее оформлении теряет столько же при уплате НДС в бюджет. И при этом «упрощенец» не сможет включить эти траты в состав расходов при исчислении базы для уплаты единого налога.