Совет 1: Как заполнять годовую декларацию по налогу на прибыль

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль зависит от особенностей его уплаты той или иной организацией и включает множество нюансов, актуальных только для конкретного налогоплательщика. Однако можно выделить ряд общих рекомендаций, которых следует придерживаться всем, кто должен подавать этот отчетный документ.
Инструкция
1
Заполните титульный лист (лист 1), такие подразделы листа 01, как 1.1 о сумме налога, которую должна уплатить организация по собственным расчетам, лист 02 с расчетом налога на прибыль и приложения к нему № 1 (доходы от реализации и внерелизационные доходы) и № 2 (о расходах, связанных с производством и реализацией и приравненных к ним внереализационным расходах).
2
Ограничьте заполнение декларации титульным листом, подразделом 1.3 (налог для организаций, уплачиваемый с процентов или дивидендов) и листом 03 (расчет налога на прибыль для таких фирм), если ваша организация использует один из специальных налоговых режимов, но обязана уплачивать налог на прибыль с процентов или дивидендов. К специальным режимам относятся упрощенка, налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.
3
Заполняйте остальные листы декларации, только если они предназначены для информации, актуальной для вашей фирмы. Если вам вносить в них нечего, не только не заполняйте лишние листы, но и не включайте их в свою декларацию.
4
Не включайте в годовую декларацию подраздел 1.2. Он предназначен для других налоговых периодов.
5
Не заполняйте лист 06, если ваша организация не является негосударственным пенсионным фондом, и лист 07, если она не получала целевое финансирование, которое предусмотрено пунктами 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ (предоплата или задаток за услуги, которые вашей организации только предстоит оказать заказчику, внесенная имуществом или имущественными правами).
6
Заполняйте поля декларации слева направо, начиная с крайней левой клеточки, заглавными печатными буквами. Во всех незанятыми буквами или цифрами клеточках заполняемых полей ставьте прочерки. Если в вашем случае заполнять какую-либо графу не надо, прочерков в нее не ставьте - оставьте пустой.
7
Все отражаемые в декларации суммы в рублях и копейках округляйте до целого рубля по математическим правилам: от 50 копеек в большую сторону, от одной до 49 - в меньшую.
8
Не забудьте пронумеровать все страницы декларации - начиная с первой и далее.

Совет 2: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль с авансовыми платежами

В соответствии со ст.286 Налогового Кодекса РФ предприятия, получившие в течение предыдущих четырех кварталов доход, превышающую 40 миллионов рублей, осуществляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Согласно этому Федеральная налоговая служба разработала ряд разъяснений по заполнению декларации по налогу на прибыль, уплачиваемому помесячно.
Инструкция
1
Рассчитайте ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Заполняя декларация на первый квартал, ежемесячные авансовые платежи, установленные для второго квартала, должны быть раны сумме рассчитанного налога на прибыль в первом квартале, который заявлен в строке 180 листа 09. При заполнении декларации за полгода авансовые платежи в третьем квартале будут равны вычитанию из рассчитанного налога на прибыль за полугодие, который заявлен в строке 180 листа 02, и рассчитанного налога, указанного в декларации за первый квартал. При подаче декларации за 9 месяцев необходимо вычесть из рассчитанного налога на прибыль за 9 месяцев, который заявлен в строке 180 листа 02, сумму налога за полугодие, отмеченного в предыдущей декларации.
2
Отразите сумму начисленных авансовых платежей в строке 290 листа 02 декларации и в Разделе 1.2 согласно трем срокам уплаты. Если во время расчета получилось отрицательное значение авансовых платежей, то в следующем отчетном квартале они начисляться не должны, а также не стоит их отражать в годовой отчетности.
3
Заполните все оставшиеся данные в листе 02 налоговой декларации. Отразите расчет налоговой базы, облагаемой по общей ставке. К листу 02 может быть прикреплено пять приложений, в которых исчисляются отдельные показатели. В соответствующих строках листа отмечаются данные по доходам и расходам предприятия, которые признаются елями налогообложения. Листы 03, 04, 05, 06 и 07 заполняются только при необходимости.
4
Отметьте в разделе 1 декларации все сведенья о суммах налога на прибыль, которые подлежит уплате в бюджет в данном отчетном периоде. Внесите данные о предприятии в Титульный лист налоговой декларации: полное наименование, юридический адрес, коды ИНН, КПП, соответствующие учредительным документам, код вида экономический деятельности, а также номер корректировки, отчетный период и количество страниц в декларации.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500