Совет 1: Как оформить дополнительный лист книги покупок

Для внесения изменений в книгу покупок предприятия необходимо оформить дополнительный лист. Данное правило регулируется новой редакцией Постановления Правительства РФ №914 от 30.05.2006 года. При этом необходимо четко выполнять требования законодательства, в противном случае у вас могут возникнуть проблемы с налоговыми органами.
Инструкция
1
Определите, имеете ли вы право вносить изменения в книгу покупок и формировать дополнительный лист. В законодательстве указано, что подобную операцию можно совершать в случае необходимости аннулировать счет-фактуру, по которой ранее был принят к вычету НДС. Также дополнительные листы используются для принятия к учету счета-фактуры, который получен от контрагента с опозданием или был изменен в сторону увеличения суммы НДС. Если выполняется одно из указанных условий, то вы вправе использовать дополнительные листы для внесения изменений в книгу покупок.
2
Заведите дополнительный лист книги покупок за соответствующий месяц и присвойте ему порядковый номер. Начинать необходимо с №1. Укажите в строке «Налоговый период» месяц и год, в котором произошла регистрация счета-фактуры до исправления. В строке «Дополнительный лист оформлен» отметьте дату внесения исправлений, т.е. дату заполнения дополнительного листа.
3
Перейдите к строке «Итого», в которую необходимо перенести итоговые значения с книги покупок за дату регистрации счета-фактуры по графам 7-12. В поле 1 отметьте реквизиты счета-фактуры, в котором необходимо внести исправления, и суммы, указанные в нем. Если данный счет-фактуру необходимо аннулировать, то сразу перейдите к заполнению строки «Всего». Если же внести корректировки, то заполните поле 2 с новыми значениями.
4
Выведите данные по строке «Всего». Для этого вычтите из показателей строки «Итого» все значения поля 1 и прибавьте значения поля 2. Если изменения вносятся после утверждения отчетности и сдачи налоговой декларации, то необходимо составить уточненную декларацию по НДС за исправляемый отчетный месяц. При этом раздел «Налоговые вычеты» должен полностью соответствовать данному дополнительному листу.
5
Составьте второй дополнительный лист, если в исправленном налоговом периоде найдена еще одна ошибка. В этом случае в строку «Итого» переносятся данные строки «Всего» первого дополнительного листа.

Совет 2: Как оформить дополнительный лист

Уже несколько лет в бухгалтерской практике фигурирует определение дополнительного листа. Он необходим для исправления счетов-фактур, которые были зарегистрированы в книге продаж или покупок. Дополнительные листы оформляются по правилам оформления книги продаж или покупок, однако есть некоторые особенности.
Вам понадобится
  • - бланк дополнительного листа;
  • - счета-фактуры, в которых были обнаружена ошибки;
  • - книга продаж или покупок.
Инструкция
1
Заполните шапку дополнительного листа. Присвойте номер дополнительному листу, а в строку «Дополнительный лист оформлен» введите дату его составления.
2
Введите итоговые данные за налоговый отчетный период, который содержит неверные счета-фактуры. Внесите в таблицу книги продаж запись об ошибочных данных, которые необходимо аннулировать.
3
В строку «Итого» запишите итоговые данные, которые определяются вычитанием первоначальных показателей счет-фактуры с показателями, подлежащими аннулированию.
4
Чтобы дополнительный лист стал официальным документом, подшейте его к книге продаж или покупок. Если измененные данные будут влиять на размер налога за период оформления счет-фактуры, составьте уточненную декларацию по НДС, в которую занесите измененные данные и номер дополнительного листа, где они зафиксированы.
Видео по теме
Обратите внимание
Если ошибка счета-фактуры может повлечь за собой изменения суммы НДС за отчетный период, когда она была выписана и вы вынуждены оформлять уточненную декларацию, налоговая может выдать постановление о взыскании недополученной ими сумму налога в результате предоставления ошибочных данных. Поэтому прежде чем занести счет-фактуру в бухгалтерский учет, лучше перепроверить данные.
Совет полезен?
Дополнительные листы, как и книги продаж или покупок, можно оформить в электронном виде. Если в одном отчетном периоде было обнаружено несколько ошибок в счетах-фактурах, их можно отразить в одном дополнительном листе. Если ошибка была обнаружена только в реквизитах счета-фактуры, которые не повлияли на сумму НДС, можно не аннулировать его. Верните ошибочный счет продавцу, дождитесь его исправленного варианта и внесите данные как раннее не учтенный или запоздавший счет.
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500