Совет 1: Как заполнить строку 290 декларации по прибыли

Все фирмы, в том числе индивидуальные предприниматели, обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией за финансовые результаты, к которым относится прибыль. По ней исчисляются авансовые платежи, сумма которых отражается в строке 290 соответствующей декларации. В зависимости от дохода и организационно-правовой формы предприятия начисления авансов будет отличаться.
Вам понадобится
  • - бланк декларации по прибыли;
  • - Налоговый кодекс РФ;
  • - бухгалтерская отчетность за квартал;
  • - калькулятор.
Инструкция
1
По налогу на прибыль организации должны отчитываться каждый квартал. Если доход вашей компании в отчетном периоде не превысил трех миллионов рублей, то вы освобождаетесь от уплаты ежемесячных авансовых платежей внутри квартала. Авансы исчисляются и уплачиваются ежеквартально путем умножения налоговой базы на ставку налога на прибыль, которая составляет 24%. Строку 290 декларации заполнять вам не нужно.
2
Освобождаются от уплаты ежемесячных авансов за квартал предприятия, список которых указан в статье 286 НК РФ. Строка 290 листа 02 остается пустой.
3
Если вы не относитесь к категориям организаций, находящихся в налоговом законодательстве, или доход за квартал превысил 3 млн. рублей, то строку 290 декларации по прибыли вы заполнить обязаны.
4
Если вы составляется отчетность за первый квартал, то ежемесячный авансовый платеж будет равен квартальному авансу за четвертый квартал, деленному на три, то есть среднему значению платежа за предыдущий квартал. Причем уплатить исчисленную сумму вам необходимо не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным.
5
Если вы заполняете декларацию за второй квартал, то в строку 290 вам нужно вписать сумму ежемесячного аванса, который рассчитывается путем определения среднего значения авансового платежа за первый квартал.
6
Если вы исчисляете ежемесячный платеж внутри третьего квартала, то разделите аванс за второй квартал на три. Полученный результат впишите в строку 290 второго листа декларации.
7
Когда вам нужно уплатить ежемесячные авансовые платежи за четвертый квартал, то определите среднее значение аванса за третий квартал. Впишите сумму в 290 строке декларации.
8
Если в отчетном периоде вы потерпели убытки, то сумма ежемесячного аванса за следующий квартал будет равна нулю. Так как путем умножения нулевой налоговой базы на ставку 24% получится нулевой результат.

Совет 2: Как заполнить строку 210 в декларации налога на прибыль

Любая организация обязана оплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль до 28 числа каждого месяца. Все это должно фиксироваться в декларациях за отчетный период в строке 210. В этом пункте указывается сумма выплаченных авансов за прошлый месяц и сумма ежемесячных авансовых платежей.
Вам понадобится
  • - суммы платежей за каждый квартал отчетного периода;
  • - бланк декларации.
Инструкция
1
Рассчитайте сумму авансового платежа, учитывая ставку прибыли и налога, которые подлежат налогообложению. Она получается в результате наращивания итогов с начала налогового периода до конца отчетного периода.
2
Вычислите сумму ежемесячного платежа аванса за первый квартал отчетного периода, путем сложения ежемесячного авансового платежа, который подлежит уплате в первом квартале текущего отчетного периода, приравненный к сумме ежемесячных авансовых платежей в последнем квартале предыдущего отчетного периода.
3
Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа за второй квартал отчетного периода. Она приравнивается к третьей части суммы авансового платежа за первый квартал отчетного периода.
4
Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа за четвертый квартал отчетного периода. Она приравнивается к третьей части разницы сумм авансовых платежей по итогам полугодия и по итогам первого квартала.
5
Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа за четвертый квартал отчетного периода. Она приравнивается к третьей части разницы суммы авансового платежа по итогам 9 месяцев и суммы авансового платежа за полугодие.
6
Укажите в строке 210 налоговой декларации на прибыль сумму всех ежемесячных платежей за четыре квартала.
Обратите внимание
Если сумма авансового платежа за любой квартал отрицательна или равна нулю, то платеж не осуществляется и эта сумма в налоговой декларации не указывается. Прежде чем сдать декларацию по налогу на прибыль, обязательно проверьте правильность отражения в бухгалтерском учете всех операций за текущий период. Неправильное указание сумм в декларации повлечет повторную подачу в налоговую инспекцию скорректированного документа.
Совет полезен?
Если значения строк 180-200 в декларации равны нулю, то показатели в строке 210 также будут приравнены к нулю.
Источники:
  • Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
  • налог на прибыль строка 290
Поиск
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500