Совет 1: Как заполнить налог на прибыль

Предприятия по финансовым результатам своей деятельности должны регулярно отчитываться в налоговую инспекцию. Для этого следует заполнить декларацию по налогу на прибыль. Ее бланк является унифицированным, он утвержден приказом Федеральной налоговой службы России № ММВ-7-3/730. Особенности составления декларации зависят от выбранной системы налогообложения.
Вам понадобится
  • - документы организации;
  • - бланк декларации по прибыли;
  • - Налоговый кодекс РФ;
  • - бухгалтерская отчетность за отчетный период;
  • - калькулятор.
Инструкция
1
Налоговым периодом по исчислению налога на прибыль признается квартал. Укажите код периода, за который вы заполняете декларацию. Напишите наименование и код налогового органа по месту нахождения вашего предприятия.
2
Впишите полное название вашей организации в соответствии с уставом или другим учредительным документом. Укажите наименование обособленного подразделения, если налог на прибыль исчисляется по результатам его деятельности.
3
Укажите на втором листе декларации сумму доходов от реализации товаров, услуг и сумму внереализационных доходов. Рассчитайте сумму расходов, которая уменьшает базу по налогу на прибыль.
4
Исчислите налоговую базу путем вычитания из полученной суммы доходов рассчитанной суммы расходов. Полученный результат умножьте на ставку налога. Она составляет 24%. Причем дивиденды, полученные российскими организациями от иностранных компаний облагаются по ставке 15%. К некоторым видам долговых обязательств применяются ставки 9 и 15 %.
5
Предприятия, уплачивающие налог на прибыль, обязаны исчислять суммы авансовых платежей. Последние могут быть квартальными с уплатой ежемесячных авансов и освобожденные от их начисления.
6
Освобождаются от уплаты ежемесячных авансов компании, категории которых прописаны в статье 286 НК РФ, а также те организации, чей доход за квартал не превысил трех млн. рублей. Остальные фирмы обязаны исчислять ежемесячные авансы внутри квартала. Их сумма определяется путем деления авансового платежа за предыдущий квартал на 3.
7
Укажите суммы страховых взносов, которые уменьшают налог на прибыль, но не более чем на 50%, что закреплено в НК РФ. Если ваша организация получила убыток в отчетном периоде, то сумма налога и, соответственно, сумма авансов будут равны нулю.
8
Укажите ИНН, КПП вашей компании на каждой странице декларации, подтвердите полноту и достоверность сведений, написанных в документе, подписью и датой заполнения. Приложите к декларации бухгалтерскую отчетность за налоговый период и сдайте в налоговый орган.

Совет 2: Как заполнить налог на прибыль и убытки

Если нужно составить отчет о прибылях и убытках вашей организации, используйте типовую форму. Если в типовой форме не удается отразить специфику деятельности, то вы вправе разработать свою форму, опираясь на рекомендованную. Для этого внесите положение в учетную политику компании и утвердите форму № 2 как приложение к приказу об учетной политике.
Инструкция
1
Если вы столкнулись с показателем, который вычитается или отличается отрицательным значением, то указывайте его в круглых скобках.
Доходы и расходы представляйте развернуто, а взаимозачет проводите только в случаях, предусмотренных законодательством по бухгалтерскому учету.
2
Кодируйте строки "Отчета" в соответствии с приказом от 14 ноября 2003 г. № 475/102н.
Обособьте все виды доходов и расходов, имеющие существенное значение. Показатель отчетности считайте существенным, если его он может повлиять на принятие экономических решений заинтересованных пользователей. Компания самостоятельно определяет уровень существенности показателей. Учитывайте их оценку, характер, конкретные обстоятельства возникновения. Отношение до 5% суммы доходов или расходов к общей величине за отчетный год считайте существенным.
3
В первой таблице рассчитайте на основании своих доходов и расходов чистую прибыль, которую вы получили за отчетный период.
Определите прибыль от хозяйственной деятельности. Из суммы доходов, полученных за отчетный период, вычтите сумму расходов, произведенных в текущем отчетном периоде.
4
Разделите доходы и расходы компании на две группы. Первая по обычным видам деятельности, а вторая - «Прочие». Прочие доходы и расходы не делите на подгруппы.
В перечень расходов от обычной деятельности включите затраты на изготовление, закупку или сбыт продукции, на оказание услуг. Разделите их на расходы, которые отражаются на себестоимости товара и на коммерческие, управленческие расходы.
5
Указывайте валовую прибыль, прибыль (убыток) от реализации продукции, прибыль до налогообложения и чистую прибыль.
6
Валовую прибыль определите так: от суммы реализации отнимите себестоимость продукции. От валовой прибыли отнимите величину коммерческих и управленческих расходов, получите прибыль или убыток от реализации.
Прибыль до налогообложения найдете, если к значению прибыли или убытка от реализации добавите сумму прочих доходов или отнимите сумму прочих расходов. Вычтите из суммы до налогообложения значение суммы налога на прибыль,так вы получите чистую прибыль.
7
Во второй таблице отчета о прибылях и убытках предназначенной для расшифровки прочих доходов и прочих расходов в графах 3 и 4 отражаете данные за отчетный период, в графах 5 и 6 отражайте такой же период предыдущего года.
8
Вносите в строку 210 данные о штрафах, пене, неустойках за нарушение договоров.
Укажите в строке 220 прибыль (убыток) прошлых лет, которые выявили в отчетном году.
Видео по теме
Источники:
  • Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Поиск
ВАЖНО! Проблемы сердца сильно "помолодели". Потратьте 3 минуты на просмотр ролика. Защитите себя и близких от страшных проблем.
Совет полезен?
Добавить комментарий к статье
Осталось символов: 500