Инструкция
1
Выставьте счет-фактуру контрагенту с указанием предъявленной суммы НДС. При этом предварительно необходимо определить налоговую ставку, которая регулируется ст. 164 Налогового кодекса РФ для данной операции. После этого умножьте ставку на налоговую базу, чтобы получить налог на добавленную стоимость. Помните, что счет должен быть передан контрагенту в течение 5 дней после поставки товара, оказания услуг или выполнения работ. В противном случае могут возникнуть трудности с расчетом налоговых вычетов. Отразите выставленный счет в книге продаж предприятия с указанием НДС.
2
Отразите полученную от контрагента счет-фактуру в книге покупок предприятия. Отметьте сумму предъявленного НДС, который в дальнейшем используется для расчета налоговых вычетов.
3
Определите, имеются ли у предприятия переплаты по налогу за прошедшие отчетные периоды. Уточните данную сумму в налоговой инспекции.
4
Заполните декларацию по НДС, которая подается в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В отчетности указывается налог, который подлежит уплате в бюджет с расшифровкой по видам операций и налоговым ставкам в соответствии с книгой продаж предприятия.
5
Рассчитайте сумму налоговых вычетов, которые предприятие имеет право применить в прошедшем отчетном периоде согласно книге покупок. Определите НДС к уплате в бюджет вычитанием из первого показателя второго. После этого отметьте сумму переплаты и уменьшите налог на эту величину.
6
Перечислите НДС в бюджет до 20 числа следующего месяца после прошедшего отчетного периода. Если вы использовали переплату прошлых периодов, то напишите заявление, в котором укажите, что хотите провести зачет. Прикрепите документ к декларации по НДС.
7
Отразите уплату НДС в бюджет открытием кредита по счету 68 «Расчеты по налогам» и дебета по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
